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役員に対する貸付金の返済を、未払い役員報酬とで相殺する場合
源泉徴収所得税の扱いはどのようになるのでしょうか？

貸付金　￥600,000
未払い役員報酬(1ヶ月）　￥320,000×9＝2,880,000

貸付金全額を未払い役員報酬とで、相殺したいと思っています。
どのように処理すればよいのでしょうか？
よろしくご教示願います。

役員に対する貸付金の返済を、未払い役員報酬とで相殺する場合
源泉徴収所得税の扱いはどのようになるのでしょうか？

貸付金　￥600,000
未払い役員報酬(1ヶ月）　￥320,000×9＝2,880,000

貸付金全額を未払い役員報酬とで、相殺したいと思っています。
どのように処理すればよいのでしょうか？
よろしくご教示願います。

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＞預り金は役員報酬（給与等）計上時に発生します。

つまり、仕訳で表すと
〈報酬確定時〉
役員報酬　320,000　/　未払金　300,000
　　　　　　　　　 /　住民税　5,000
　　　　　　　　　 /　源泉税　15,000

〈支給時〉
未払金　300,000　　/　現預金　300,000

ということでしょうか？
しかし、源泉税は支給したときに発生するものであって、確定時に計上というのは少し違和感があるのですが・・・。実際には、徴収していないのに計上されているという形がつづきますよね？？　


＞残念ながら、今までの処理が間違っていたんだと思います。

弊社は、3月決算法人なので、2005年1月〜3月分については決算を済ませてしまっています。2005年4月以降の分については、今からでも修正はできますが、それ以前の分についてはどのようにすればよいのでしょうか？

＞預り金は役員報酬（給与等）計上時に発生します。

つまり、仕訳で表すと
〈報酬確定時〉
役員報酬　320,000　/　未払金　300,000
　　　　　　　　　 /　住民税　5,000
　　　　　　　　　 /　源泉税　15,000

〈支給時〉
未払金　300,000　　/　現預金　300,000

ということでしょうか？
しかし、源泉税は支給したときに発生するものであって、確定時に計上というのは少し違和感があるのですが・・・。実際には、徴収していないのに計上されているという形がつづきますよね？？　


＞残念ながら、今までの処理が間違っていたんだと思います。

弊社は、3月決算法人なので、2005年1月〜3月分については決算を済ませてしまっています。2005年4月以降の分については、今からでも修正はできますが、それ以前の分についてはどのようにすればよいのでしょうか？

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