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最近経理として入社しました。不動産管理会社でテナントビルの管理をやっています。
オーナーと当社の契約書で、月額賃料の5%(税別)の管理料として貰っています。オーナーとテナント(全てお店です)さんの賃貸契約書は全て税込で書かれています。このままだと消費税に消費税をかけていることになると思うのですが、問題ないのでしょうか？
宅建業者は売買仲介料の場合、税抜価格を元に計算しなくてはいけないという決まりはあったのですが・・・。
例示
賃料　　　　　　　105,000円(税込)
当社への管理費　　105,000×0.05×1.05＝5,512円

最近経理として入社しました。不動産管理会社でテナントビルの管理をやっています。
オーナーと当社の契約書で、月額賃料の5%(税別)の管理料として貰っています。オーナーとテナント(全てお店です)さんの賃貸契約書は全て税込で書かれています。このままだと消費税に消費税をかけていることになると思うのですが、問題ないのでしょうか？
宅建業者は売買仲介料の場合、税抜価格を元に計算しなくてはいけないという決まりはあったのですが・・・。
例示
賃料　　　　　　　105,000円(税込)
当社への管理費　　105,000×0.05×1.05＝5,512円

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まず、契約書に従った場合を考えます。

「税別計算で月額賃料の５％を支払う」旨の明記があるのでしたら、
10万の５％が管理料となり、これに消費税を乗せる計算となりますね。
現行消費税率５％を乗っけると、5,250円が契約書上の代金となります。

これを上回っている分、つまりは262円については、
Ａ．もらい過ぎとして返金するか、
Ｂ．契約書にはそう書いてあるけれども暗黙の了解で契約変更したか、
どちらかで考えることになりますし、どちらかで考えれば十分です。

どちらになるのかは、オーナーさんとeinさんの会社との間での決めごとですネ。


なお、消費税法上は「二重取り」というよりもむしろ、
Ａ．→　（5,512−262）÷1.05×0.05＝250円
Ｂ．→　5,512÷1.05×0.05＝262円
が納税額と考えれば十分ですよ。

といいますのも、二重取りで違法と考えるよりもこのほうがスッキリするし、
会社にとって有利です。

もっとも、二重取り目的でわざと間違えていたのなら、
税法違反と考えるしかありませんけれど・・・。
この場合、重複部分は「もらい過ぎ」で上のＡと同じように返金処理をします。

こんな感じですね〜。

まず、契約書に従った場合を考えます。

「税別計算で月額賃料の５％を支払う」旨の明記があるのでしたら、
10万の５％が管理料となり、これに消費税を乗せる計算となりますね。
現行消費税率５％を乗っけると、5,250円が契約書上の代金となります。

これを上回っている分、つまりは262円については、
Ａ．もらい過ぎとして返金するか、
Ｂ．契約書にはそう書いてあるけれども暗黙の了解で契約変更したか、
どちらかで考えることになりますし、どちらかで考えれば十分です。

どちらになるのかは、オーナーさんとeinさんの会社との間での決めごとですネ。


なお、消費税法上は「二重取り」というよりもむしろ、
Ａ．→　（5,512−262）÷1.05×0.05＝250円
Ｂ．→　5,512÷1.05×0.05＝262円
が納税額と考えれば十分ですよ。

といいますのも、二重取りで違法と考えるよりもこのほうがスッキリするし、
会社にとって有利です。

もっとも、二重取り目的でわざと間違えていたのなら、
税法違反と考えるしかありませんけれど・・・。
この場合、重複部分は「もらい過ぎ」で上のＡと同じように返金処理をします。

こんな感じですね〜。

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