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貸倒引当金　100　/　売掛金　105
仮払消費税　　5

貸倒引当金　5　/　貸倒引当金戻入　5

となります。

消費税の扱いは対象外です。
当期以前かどうかはまったく関係ありません。

貸倒引当金　100　/　売掛金　105
仮払消費税　　5

貸倒引当金　5　/　貸倒引当金戻入　5

となります。

消費税の扱いは対象外です。
当期以前かどうかはまったく関係ありません。

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貸倒損失による処理は、貸倒引当金をそもそも最初から設定していない場合か、当期の債権が貸倒した場合の二つに限定されます。
貸倒引当金を計上してあり、かつ「長期売掛金」ということであれば前期以前のものですから、この場合貸倒損失による処理には該当しません。

消費税部分の取り扱いについてはkarzさんのコメントがありますが、私ももう一つピンと来ていないのでもう少し詳しく解説いただけると助かります。

貸倒損失による処理は、貸倒引当金をそもそも最初から設定していない場合か、当期の債権が貸倒した場合の二つに限定されます。
貸倒引当金を計上してあり、かつ「長期売掛金」ということであれば前期以前のものですから、この場合貸倒損失による処理には該当しません。

消費税部分の取り扱いについてはkarzさんのコメントがありますが、私ももう一つピンと来ていないのでもう少し詳しく解説いただけると助かります。

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ありがとうございます。
何十年も前の債権を「長期売掛金」でずっと計上していましたが
今回、長期売掛金を清算しようとなり上記の仕訳をしました。「長期売掛金と貸倒引当金」は同額設定していました。

債権は消費税3％時代のものなので、「貸倒損失」と「貸倒引当金」との差額を雑収入として計上しました。
そのため消費税差額分なので不課税でいいのか質問をした次第です。

仕訳自体が間違っているのでしょうか？
教えてください。よろしくお願い致します。

ありがとうございます。
何十年も前の債権を「長期売掛金」でずっと計上していましたが
今回、長期売掛金を清算しようとなり上記の仕訳をしました。「長期売掛金と貸倒引当金」は同額設定していました。

債権は消費税3％時代のものなので、「貸倒損失」と「貸倒引当金」との差額を雑収入として計上しました。
そのため消費税差額分なので不課税でいいのか質問をした次第です。

仕訳自体が間違っているのでしょうか？
教えてください。よろしくお願い致します。

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１、貸倒引当金／長期売掛金（得意先に対する債権）１０３

---貸倒引当金の設定対象となる債権は、税込み金額である１０３であり、１００ではないはず（注）。とすれば、借方の貸倒引当金は１０３となる（１００ではない）のが道理。１０３に対して繰り入れておいて１００で充当処理するのは整合性がとれていない。

（注）仮に繰入率１００％とする。
長期売掛金１０３ｘ繰入率１００％＝１０３　であって
長期売掛金１００ｘ繰入率１００％＝１００　ではない。



２、未収消費税等（国に対する債権）／雑収入３

----この金額は消費税の申告書上で算定される。
　　３％の時の消費税は３％で返還を受けるはず。

１、貸倒引当金／長期売掛金（得意先に対する債権）１０３

---貸倒引当金の設定対象となる債権は、税込み金額である１０３であり、１００ではないはず（注）。とすれば、借方の貸倒引当金は１０３となる（１００ではない）のが道理。１０３に対して繰り入れておいて１００で充当処理するのは整合性がとれていない。

（注）仮に繰入率１００％とする。
長期売掛金１０３ｘ繰入率１００％＝１０３　であって
長期売掛金１００ｘ繰入率１００％＝１００　ではない。



２、未収消費税等（国に対する債権）／雑収入３

----この金額は消費税の申告書上で算定される。
　　３％の時の消費税は３％で返還を受けるはず。

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kei8さんが回答されていますので補足だけします。

税込で貸引を設定するので

貸倒引当金　100　/　長期売掛金　103
仮払消費税等　3

貸倒引当金　3　/　貸倒引当金戻入　3←消費税課税対象外

kei8さんと同じような仕訳になります。
103の引当金で100の損失が生じた＝3を過大引当としてを戻し入れる（個別引当のため）

税務の話

kei8さんが先に書かれていますが、3％の返還を受ける事になります。ただし貸倒損失の費用性（損金性）については税理士さんなどに確認してくださいね。

例えば利益が出たから精算すると言うのはダメです。
かなり古い売掛金なので高額であれば慎重に処理しないと調査で目を付けられます。

kei8さんが回答されていますので補足だけします。

税込で貸引を設定するので

貸倒引当金　100　/　長期売掛金　103
仮払消費税等　3

貸倒引当金　3　/　貸倒引当金戻入　3←消費税課税対象外

kei8さんと同じような仕訳になります。
103の引当金で100の損失が生じた＝3を過大引当としてを戻し入れる（個別引当のため）

税務の話

kei8さんが先に書かれていますが、3％の返還を受ける事になります。ただし貸倒損失の費用性（損金性）については税理士さんなどに確認してくださいね。

例えば利益が出たから精算すると言うのはダメです。
かなり古い売掛金なので高額であれば慎重に処理しないと調査で目を付けられます。

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