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前期事業税認定損？
2009/04/06 00:00
会社の税務を前任から引き継ぎました。
前任が既にいないためわからないことがあり困っています。
決算にあたり税金の計算を行っているのですが、別表４の加算欄に
「前期事業税認定損（前期中間納付の還付金)否認」という項目があったのですが、これが何なのかわかりません。
昨年も一昨年もゼロでした。
漠然とした質問で申し訳ございませんが、宜しくお願いします。
会社の税務を前任から引き継ぎました。
前任が既にいないためわからないことがあり困っています。
決算にあたり税金の計算を行っているのですが、別表４の加算欄に
「前期事業税認定損（前期中間納付の還付金)否認」という項目があったのですが、これが何なのかわかりません。
昨年も一昨年もゼロでした。
漠然とした質問で申し訳ございませんが、宜しくお願いします。
1. Re: 前期事業税認定損？
2009/04/06 00:57
おそらく、前期に中間納付した事業税が還付になっているのだと思います。
事業税は損金算入税ですから、中間納付であってもその金額は損金に算入されます。（逆に、事業税が還付された場合には益金に算入されます。）
ですから、例えば、会計上次のような仕訳を切っている場合には、申告調整は必要ありません。
前期（中間納付時）
（法人税等）xxx,xxx （現預金）xxx,xxx
当期（還付時）
（現預金）xxx,xxx （雑収入）xxx,xxx
もう１つの処理の方法として、還付請求額を未収（仮払）計上する方法があります。この場合には申告調整が必要となります。
前期（中間納付時）
・会計上
（仮払金or未収入金）xxx,xxx （現預金）xxx,xxx
・税務上
仮払事業税認定損 xxx,xxx 別表4で減算・留保
当期（還付時）
・会計上
（現預金）xxx,xxx （仮払金or未収入金）xxx,xxx
・税務上
仮払事業税（未収計上した還付事業税）消却 xxx,xxx 別表4で加算・留保 ←←おそらくこの項目のことではないでしょうか
おそらく、前期に中間納付した事業税が還付になっているのだと思います。
事業税は損金算入税ですから、中間納付であってもその金額は損金に算入されます。（逆に、事業税が還付された場合には益金に算入されます。）
ですから、例えば、会計上次のような仕訳を切っている場合には、申告調整は必要ありません。
前期（中間納付時）
（法人税等）xxx,xxx （現預金）xxx,xxx
当期（還付時）
（現預金）xxx,xxx （雑収入）xxx,xxx
もう１つの処理の方法として、還付請求額を未収（仮払）計上する方法があります。この場合には申告調整が必要となります。
前期（中間納付時）
・会計上
（仮払金or未収入金）xxx,xxx （現預金）xxx,xxx
・税務上
仮払事業税認定損 xxx,xxx 別表4で減算・留保
当期（還付時）
・会計上
（現預金）xxx,xxx （仮払金or未収入金）xxx,xxx
・税務上
仮払事業税（未収計上した還付事業税）消却 xxx,xxx 別表4で加算・留保 ←←おそらくこの項目のことではないでしょうか
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