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決算またぎの未払金の処理について

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決算またぎの未払金の処理について

2013/01/12 13:13

si-tan

おはつ

回答数:2

編集

経理超初心者です。

個人事業で、青色申告しています。
今回の申告から、自家用車のガソリン代を家事按分して
経費にしようと考えています。もちろん車は事業用としても
使用しています。

決算は12月なのですが、ガソリン代を事業用クレジットカード
を用いて家事按分して、以下のような仕訳をした場合、
事業の経費として、きちんと計上されているか心配しています。
(按分率は50%とします)


例)
12/1に、ガソリン10,000円をクレジット払(カード利用日)
 ※クレジット銀行引落日は翌年1/20 と仮定します。


仕訳
12/1  交通費10,000 / 未払金10,000  摘要:ガソリン代 

1/20  未払金5,000  / 事業通帳10,000 摘要:ガソリン代
    事業主貸5,000 / 事業通帳 0   摘要:経費不算入


事業経費として、ガソリン代5,000円分は、正しく計上されて
いることになるのでしょうか?12月末決算なので、何となく、
12/1の仕訳だけ見てしまうと、当年(申告年)に全額10,000円が
費用計上されているように見えます。

アドバイスよろしくお願いします。

経理超初心者です。

個人事業で、青色申告しています。
今回の申告から、自家用車のガソリン代を家事按分して
経費にしようと考えています。もちろん車は事業用としても
使用しています。

決算は12月なのですが、ガソリン代を事業用クレジットカード
を用いて家事按分して、以下のような仕訳をした場合、
事業の経費として、きちんと計上されているか心配しています。
(按分率は50%とします)


例)
12/1に、ガソリン10,000円をクレジット払(カード利用日)
 ※クレジット銀行引落日は翌年1/20 と仮定します。


仕訳
12/1  交通費10,000 / 未払金10,000  摘要:ガソリン代 

1/20  未払金5,000  / 事業通帳10,000 摘要:ガソリン代
    事業主貸5,000 / 事業通帳 0   摘要:経費不算入


事業経費として、ガソリン代5,000円分は、正しく計上されて
いることになるのでしょうか?12月末決算なので、何となく、
12/1の仕訳だけ見てしまうと、当年(申告年)に全額10,000円が
費用計上されているように見えます。

アドバイスよろしくお願いします。

この質問に回答
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1. Re: 決算またぎの未払金の処理について

2013/01/14 15:33

si-tan

おはつ

編集

ZELDAさま

回答ありがとうございます。よく理解できました。
当年の決算時に事業主貸に振り分ければいいのですね。
助かりました。

ZELDAさま

回答ありがとうございます。よく理解できました。
当年の決算時に事業主貸に振り分ければいいのですね。
助かりました。

返信

2. Re: 決算またぎの未払金の処理について

2013/01/12 15:42

ZELDA

神の領域

編集

仕訳
12/1  交通費10,000 / 未払金10,000  摘要:ガソリン代

1/20  未払金5,000  / 事業通帳10,000 摘要:ガソリン代
    事業主貸5,000 / 事業通帳 0   摘要:経費不参入
このままの仕訳ですと、si-tanさんが最後にお書きになっているように『当年(申告年)に全額10,000円が費用計上されている』状態ですので、引落しの際にしていた家事按分は期末でする必要があります。

また、1/20にする必要がなくなりますので、間違って二重に按分しないように注意が必要です。

仕訳
12/1  交通費10,000 / 未払金10,000  摘要:ガソリン代

12/31  事業主貸5,000 / 交通費5,000  摘要:経費不参入

1/20  未払金10,000 / 事業通帳10,000 摘要:ガソリン代

仕訳
12/1  交通費10,000 / 未払金10,000  摘要:ガソリン代

1/20  未払金5,000  / 事業通帳10,000 摘要:ガソリン代
    事業主貸5,000 / 事業通帳 0   摘要:経費不参入
このままの仕訳ですと、si-tanさんが最後にお書きになっているように『当年(申告年)に全額10,000円が費用計上されている』状態ですので、引落しの際にしていた家事按分は期末でする必要があります。

また、1/20にする必要がなくなりますので、間違って二重に按分しないように注意が必要です。

仕訳
12/1  交通費10,000 / 未払金10,000  摘要:ガソリン代

12/31  事業主貸5,000 / 交通費5,000  摘要:経費不参入

1/20  未払金10,000 / 事業通帳10,000 摘要:ガソリン代

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