編集

死亡保険金の課税関係についてお願いします。

契約者Ａ・被保険者Ａ・保険金受取人Ｂ（ＡもＢも個人です）で被保険者Ａが死亡したので保険金受取人Ｂが死亡保険金を受領しました。

この場合だと被保険者Ａの相続財産で相続税の対象になると思います。

しかし、この保険料は保険金受取人Ｂが口座引落しで負担しており契約者と保険料負担者が異なります。この場合の課税関係はどうなるのでしょうか？

実質的には自分で納め、自分で受領したことになるので一時所得かとも思いますが如何でしょうか？相続扱いだと相続税は基礎控除以下なので掛りませんが、一時所得となると非常に大きな納税なりそうな感じです。宜しくお願い致します。

死亡保険金の課税関係についてお願いします。

契約者Ａ・被保険者Ａ・保険金受取人Ｂ（ＡもＢも個人です）で被保険者Ａが死亡したので保険金受取人Ｂが死亡保険金を受領しました。

この場合だと被保険者Ａの相続財産で相続税の対象になると思います。

しかし、この保険料は保険金受取人Ｂが口座引落しで負担しており契約者と保険料負担者が異なります。この場合の課税関係はどうなるのでしょうか？

実質的には自分で納め、自分で受領したことになるので一時所得かとも思いますが如何でしょうか？相続扱いだと相続税は基礎控除以下なので掛りませんが、一時所得となると非常に大きな納税なりそうな感じです。宜しくお願い致します。

編集

結論から言うと、保険料負担者であるＢさんの一時所得に該当し、所得税の課税対象となります。

保険金の課税関係は、保険料負担者・被保険者・保険金受取人の関係で取り扱いが違うものとなります。

あくまでも、問題となるのは、契約者ではなく、保険料負担者です。
（ほとんどの場合、契約者＝保険料負担者、となるので、多くのサイト等では、単に「契約者」として記述されていると思いますが、実際は契約者が誰であるかは関係なく、実際に誰が支払っていたのか、がポイントとなります）

ご質問のケースでは、Ｂさんの口座から引き落とされていたという事は、Ｂさんが支払っていたとしか通常考えられないでしょうから、Ｂさんの一時所得として課税される事になります。

ただ、一時所得の場合は、入ってきた保険金から、それまでに支払った保険料の総額を控除して、そこからさらに特別控除額５０万円を控除したものが課税対象となりますので、もらった金額からすると、そこまで多額の税金にはならないのでは、とは思います。

結論から言うと、保険料負担者であるＢさんの一時所得に該当し、所得税の課税対象となります。

保険金の課税関係は、保険料負担者・被保険者・保険金受取人の関係で取り扱いが違うものとなります。

あくまでも、問題となるのは、契約者ではなく、保険料負担者です。
（ほとんどの場合、契約者＝保険料負担者、となるので、多くのサイト等では、単に「契約者」として記述されていると思いますが、実際は契約者が誰であるかは関係なく、実際に誰が支払っていたのか、がポイントとなります）

ご質問のケースでは、Ｂさんの口座から引き落とされていたという事は、Ｂさんが支払っていたとしか通常考えられないでしょうから、Ｂさんの一時所得として課税される事になります。

ただ、一時所得の場合は、入ってきた保険金から、それまでに支払った保険料の総額を控除して、そこからさらに特別控除額５０万円を控除したものが課税対象となりますので、もらった金額からすると、そこまで多額の税金にはならないのでは、とは思います。

返信