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久しぶりに、お世話になります。

Ｈ２１昨年、決算時に

長期借入金／１年以内返済長期借入金

で処理した仕訳があります。
先日、追加借入をしたのですが、当初の金額から
月々の返済額が減り、差額がマイナス数万円になります。
相殺する場合、

１年以内返済長期借入金／長期借入金

と、差額分の仕訳は、どの様になるのでしょうか？

回答、宜しくお願い致します。

久しぶりに、お世話になります。

Ｈ２１昨年、決算時に

長期借入金／１年以内返済長期借入金

で処理した仕訳があります。
先日、追加借入をしたのですが、当初の金額から
月々の返済額が減り、差額がマイナス数万円になります。
相殺する場合、

１年以内返済長期借入金／長期借入金

と、差額分の仕訳は、どの様になるのでしょうか？

回答、宜しくお願い致します。

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何度も有難うございました。ご質問を正しく理解しているか、心配ですが、わたくしのやっている方法でお答えしますと、次のとおりです。

1年以内返済長期借入金の仕訳は、決算時点から1年以内に返済する長期借入金を流動負債として表示するためですから、決算期の仕訳は次のようになります。
難しく考えないで、年度末の借入金のうち、新年度の返済額がいくらかを計算し、その額を貸借対照表に表示するような仕訳をすればよいことになります。
（なお、次の仕訳は、決算期の借入金残高が年間返済額以上ある場合です。借入残額が年間返済額より少ない場合は、1年内返済借入金は、借入残額と同額とします。）

21年度決算　長期借入金1,000,000　/　1年内返済長期借入金1,000,000

22年度決算　1年内返済長期借入金1,000,000　/　長期借入金1,000,000　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（前年仕訳の取消し）
　　　　　　　　　長期借入960,000　/　1年内返済長期借入金960,000（新規に計上）
　　　　　　　　　↓二つの仕訳を合算して次の仕訳でもよい。
　　　　　　　　　1年内返済長期借入金40,000/長期借入金40,000



以上は、お書きのとおり、借入金の返済のときの仕訳を各月次のようにしている場合を前提とし、1年内返済額を計算したものです。

7月〜1月　長期借入金　83,333/預金83.333→21年3月末の向こう1年間の返済額＝83,333×12＝1,000,000

2月〜6月　長期借入金　80,000/預金80,000→22年3月末の同上80,00×12＝960,000

何度も有難うございました。ご質問を正しく理解しているか、心配ですが、わたくしのやっている方法でお答えしますと、次のとおりです。

1年以内返済長期借入金の仕訳は、決算時点から1年以内に返済する長期借入金を流動負債として表示するためですから、決算期の仕訳は次のようになります。
難しく考えないで、年度末の借入金のうち、新年度の返済額がいくらかを計算し、その額を貸借対照表に表示するような仕訳をすればよいことになります。
（なお、次の仕訳は、決算期の借入金残高が年間返済額以上ある場合です。借入残額が年間返済額より少ない場合は、1年内返済借入金は、借入残額と同額とします。）

21年度決算　長期借入金1,000,000　/　1年内返済長期借入金1,000,000

22年度決算　1年内返済長期借入金1,000,000　/　長期借入金1,000,000　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（前年仕訳の取消し）
　　　　　　　　　長期借入960,000　/　1年内返済長期借入金960,000（新規に計上）
　　　　　　　　　↓二つの仕訳を合算して次の仕訳でもよい。
　　　　　　　　　1年内返済長期借入金40,000/長期借入金40,000



以上は、お書きのとおり、借入金の返済のときの仕訳を各月次のようにしている場合を前提とし、1年内返済額を計算したものです。

7月〜1月　長期借入金　83,333/預金83.333→21年3月末の向こう1年間の返済額＝83,333×12＝1,000,000

2月〜6月　長期借入金　80,000/預金80,000→22年3月末の同上80,00×12＝960,000

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