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小額資産の減価償却についての質問です。
通常、利益の発生する会社で30万円未満の小額減価償却資産の
特例の適用がある会社ですと、年間300万円までの限度において
全額費用処理したほうが税務上有利になるというのは
理解しております。

ですが仮に、税務上の繰越損失があり、今後3年間以上は
法人税が発生しない見込である場合はどうなのでしょうか？
私自身の理解ですと、取得時に全額費用処理したところで税務上の
繰越損失を構成するのみで結局課税は繰延べられていくので
固定資産として計上して当期に償却をしなかった場合と比較して
法人税の影響としては大差ないと考えているんですが、
こういう理解でよろしいのでしょうか？

償却しないで資産計上すればその分BSの見栄えがよくなり
当期純利益も増加するため、あくまで当期の業績（予算達成）
という観点からは当期小額減価償却資産の償却をしないでおく
という選択が一番よいのではないかと現在検討しております。

いかがでしょうか？よろしくお願い致します。

小額資産の減価償却についての質問です。
通常、利益の発生する会社で30万円未満の小額減価償却資産の
特例の適用がある会社ですと、年間300万円までの限度において
全額費用処理したほうが税務上有利になるというのは
理解しております。

ですが仮に、税務上の繰越損失があり、今後3年間以上は
法人税が発生しない見込である場合はどうなのでしょうか？
私自身の理解ですと、取得時に全額費用処理したところで税務上の
繰越損失を構成するのみで結局課税は繰延べられていくので
固定資産として計上して当期に償却をしなかった場合と比較して
法人税の影響としては大差ないと考えているんですが、
こういう理解でよろしいのでしょうか？

償却しないで資産計上すればその分BSの見栄えがよくなり
当期純利益も増加するため、あくまで当期の業績（予算達成）
という観点からは当期小額減価償却資産の償却をしないでおく
という選択が一番よいのではないかと現在検討しております。

いかがでしょうか？よろしくお願い致します。

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お考えのとおり、税務上の繰越損失があり、今後しばらくは法人税が発生しない見込である場合、見込みが正しく、また償却開始のタイミングを間違えなければ、税務上有利になる場合があると思います。早期に償却しても損失として繰り越した末に期限切れで捨ててしまっては損ですよね。これは小額資産に限った話ではなく、普通の償却資産にも言えることです。
ただ、償却資産を適正に償却しないことは税務上は認められても会計的には正しくありません。粉飾の一種ですから、取締役は責任追及のリスクを負うことになります。
BSの見栄えがよくなったように見るのは素人だけで、銀行などのプロは見逃さないと言う話をよく聞きます。
業績（予算達成）という観点からは、いよいよよろしくないと思います。そんな不適正な処理に基づく分析は意味を成さないからです。

お考えのとおり、税務上の繰越損失があり、今後しばらくは法人税が発生しない見込である場合、見込みが正しく、また償却開始のタイミングを間違えなければ、税務上有利になる場合があると思います。早期に償却しても損失として繰り越した末に期限切れで捨ててしまっては損ですよね。これは小額資産に限った話ではなく、普通の償却資産にも言えることです。
ただ、償却資産を適正に償却しないことは税務上は認められても会計的には正しくありません。粉飾の一種ですから、取締役は責任追及のリスクを負うことになります。
BSの見栄えがよくなったように見るのは素人だけで、銀行などのプロは見逃さないと言う話をよく聞きます。
業績（予算達成）という観点からは、いよいよよろしくないと思います。そんな不適正な処理に基づく分析は意味を成さないからです。

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