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いつも教えていただいて申し訳ありませんが今日も一つ質問があります。

子会社が当期に清算され連結除外となる場合の処理ですが
当期末の子会社BSを次の通りとします

資本金　　　100
利益剰余金　-100

当期の開始仕訳が（過年度ですでに整理済みとして）
(借方）資本金100（貸方）利益剰余金100だとすると
開始仕訳の振り戻しで
（借方）利益剰余金100（貸方）資本金100
合算した子会社BSの除外として
（借方）資本金100（貸方）利益剰余金100
となると思いますが

この場合、この子会社を連結除外することにより
利益剰余金−連結除外という項目を出す余地がありません

この子会社を連結していたことにより利益剰余金は-100になっていたものが連結除外によりなくなるのですから
利益剰余金−連結除外が100でないとおかしいと思うのですが
どこがまちがっているのでしょうか？

よろしくお願いします

いつも教えていただいて申し訳ありませんが今日も一つ質問があります。

子会社が当期に清算され連結除外となる場合の処理ですが
当期末の子会社BSを次の通りとします

資本金　　　100
利益剰余金　-100

当期の開始仕訳が（過年度ですでに整理済みとして）
(借方）資本金100（貸方）利益剰余金100だとすると
開始仕訳の振り戻しで
（借方）利益剰余金100（貸方）資本金100
合算した子会社BSの除外として
（借方）資本金100（貸方）利益剰余金100
となると思いますが

この場合、この子会社を連結除外することにより
利益剰余金−連結除外という項目を出す余地がありません

この子会社を連結していたことにより利益剰余金は-100になっていたものが連結除外によりなくなるのですから
利益剰余金−連結除外が100でないとおかしいと思うのですが
どこがまちがっているのでしょうか？

よろしくお願いします

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kowloonさん

ご親切にありがとうございます

開始仕訳は過年度に親会社の個別財務諸表上で計上した子会社株式減損の仕訳を連結上、取り消したことによるものと思われます。
すなわち
（過年度の仕訳）
開始仕訳（借方）資本金100(貸方）株式100
減損取消（借方）株式100（貸方）減損100

これを合算して引き継いだのが当期の開始仕訳になります。

冷静に考えてみると個別合算で利益剰余金のマイナス100を取り込んでいるものの、開始仕訳で逆に利益剰余金100を増加させているわけですから連結上の子会社合算による剰余金への影響はないということになりますよね
従って私の仕訳で結局利益剰余金には影響がなくてよいということなんでしょうか？

間違っていたらご指導下さい

kowloonさん

ご親切にありがとうございます

開始仕訳は過年度に親会社の個別財務諸表上で計上した子会社株式減損の仕訳を連結上、取り消したことによるものと思われます。
すなわち
（過年度の仕訳）
開始仕訳（借方）資本金100(貸方）株式100
減損取消（借方）株式100（貸方）減損100

これを合算して引き継いだのが当期の開始仕訳になります。

冷静に考えてみると個別合算で利益剰余金のマイナス100を取り込んでいるものの、開始仕訳で逆に利益剰余金100を増加させているわけですから連結上の子会社合算による剰余金への影響はないということになりますよね
従って私の仕訳で結局利益剰余金には影響がなくてよいということなんでしょうか？

間違っていたらご指導下さい

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