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例えば
法人で１０年ぐらい前に
預かった保証金２千万円のうち、
１千万円が返還する保証金で、
残り１千万円を当時、誤って法人で益金に計上
すべきものを益金で計上せずに、
当期で保証金を１千万円を返還して
残りの１千万円を益金で計上した場合
この１千万円は別表４で減算できるのでしょうか？

例えば
法人で１０年ぐらい前に
預かった保証金２千万円のうち、
１千万円が返還する保証金で、
残り１千万円を当時、誤って法人で益金に計上
すべきものを益金で計上せずに、
当期で保証金を１千万円を返還して
残りの１千万円を益金で計上した場合
この１千万円は別表４で減算できるのでしょうか？

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momongaさん、こんばんは。

確かに、預った時に益金に計上すべきであったのが間違いないのであれば、当期に益金計上したとしても、あくまでも１０年前に益金計上すべきだったもので、当期の益金ではありませんので、別表四で減算できるものと思います。
１０年前の事ですので、偽りその他不正の行為による７年間の除斥期間も経過した後のことですので、結果的にそれに対する課税分は丸儲けのような形にはなってしまいますよね。

但し、金額が大きいだけに、申告書を見て、税務署のチェックが入るのは確実で、税務調査のきっかけになる可能性は大きいような気がします。

momongaさん、こんばんは。

確かに、預った時に益金に計上すべきであったのが間違いないのであれば、当期に益金計上したとしても、あくまでも１０年前に益金計上すべきだったもので、当期の益金ではありませんので、別表四で減算できるものと思います。
１０年前の事ですので、偽りその他不正の行為による７年間の除斥期間も経過した後のことですので、結果的にそれに対する課税分は丸儲けのような形にはなってしまいますよね。

但し、金額が大きいだけに、申告書を見て、税務署のチェックが入るのは確実で、税務調査のきっかけになる可能性は大きいような気がします。

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