kumasanさん、こんばんは。

　保証金の利息について、本来は？と言われれば、発生主義になるでしょう。

　但し、普通預金利息などを発生主義で処理している会社は皆無だと思いますので、重要性が乏しければ、計算書の通知日で問題ないと思います。