詳細を説明すると長くなってしまうので簡単に。。。

[会計上]
修正申告に係る当期仕訳

�〕�形固定資産　120万　/前期損益修正　120万

�∩梓�損益修正　***　　/有形固定資産又は減累　***
前期に計上すべき減価償却額の計上になります。
＝修正申告を行った際に損金となった減価償却額
　→法人税申告書別表16（１）又は（２）の償却限度額の金額を記載（該当資産）

後は、通常の減価償却を行って行けばOKです。
�８魂曾�却費　　***　　/有形固定資産又は減累　***
　
[税務上]
当期分税務申告時
別表5に�、き∩蠹�額が記載されています。そこから�Ｉ�分を別表４にて減算処理。。。。

概要は、上記になりますが税務申告部分は説明すると長くなるので割愛させて頂きます。　申告業務の方に確認してみてください。。