決算について
科目だけの問題(差入保証金か長期前払金か）であれば
損益に影響しないので、当期で科目振替するだけでよいと思います。

話は変わってしまいますが
返還されない保証金について・・。
事務所だとありがちなんですけど
契約書に何年で償却する、とか書いてませんか？

３５万円保証金に計上して
返還されない３０万円は償却年数内の月数割で
保証金償却勘定に振り替えています。

いかがでしょう？？