はじめまして。
通常月の処理は
   給与/普通預金
        預り金
で処理されていますよね?
決算月はこれを
   給与/未払金 
        預り金
と処理して、次月の支払時に、
   未払金/普通預金
として、消し込みすればいいんじゃないでしょうか?