efuさん
こんにちは。
助けてくださりありがとうございます。
アドバイスを頂き頭の整理がついてきました。

2円の処理は確かに前期で終わってますね。
前期の確定申告書では下記のようになっています。

法人税額計 10100
控除金額 2
差引確定法人税額10000

法人税の納付は現金10000でしてますので、前期決算時下記のようにすれば良かったのでしょうか。

法人税等 10002/未払法人税等 2