karz様

こんばんは。
大変お世話になっております。

納税充当金の別表4減算（留保）の処理については理解しました。
減算の区分に「納税充当金戻入」という欄を作って減算（留保）し、5-1の「27.納税充当金」で1欄を2欄で消去しました。

少し混乱してきたのですが、「27.納税充当金」と「29.未納道府県民税」には同じ金額を記載するということで間違いないでしょうか？
整理するために、今までご教示頂いた内容を整理したP/L・別表4・5-1を記載します。


会計上P/L

税引前利益　2,000
法人税等　　　 70　←（均等割）
当期純利益　1,930
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別表4

当期純損益　　　　　　　　1,930（留保）
　加算
損金経理利子割額　　　　　　 50（留保）←源泉徴収された利子割
損金経理納税充当金　　　　　 20（留保）←均等割 - 利子割
仮払税金消却　　　　　　　　120（留保）←当期に還付を受けた前期分の源泉所得税の相殺処理
　　　　　　　小計　　　　　190
　減算
所得税等及び欠損金の
繰戻しによる還付金額　　　　120（社外流出）←当期に還付を受けた前期分の源泉所得税
仮払税金等　　　　　　　　　250（留保）←翌期に還付を受ける当期分の源泉所得税
納税充当金戻入　　　　　　　 70（留保）←前期計上した納税充当金の消去
　　　　　　　小計　　　　　440
　　　　　　　仮計　　　　1,680
控除所得税額　　　　　　　　250（社外流出）
　　　　　　　合計　　　　1,930
欠損金当期控除額　　　　　1,930（社外流出）
所得金額　　　　　　　　　　　0　　　1,800（留保）　△1,800（社外流出）
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別表5-1
　　　　　　　　　　　　　　1欄　　　　2欄　　　　3欄　　　　4欄1.利益準備金
2.　　積立金
3.仮払税金　　　　　　　　 △120　　　△120　　　△250　　　 △250
.
.
.

26.繰越損益金　　　　　　　　　0　　　　0　　 　1,930　　　 1,930
27.納税充当金　　　　　　　　 70　　　 70　　　　　20　　　　 20

29.未納道府県民税　　　　　　　　　 △50　　　　△50（中間）
　　　　　　　　　　　　　　△70　　 △70　　　　△20（確定）△20

差引合計　　　　　　　　　 △120　　△190　　　 1,630　　　 1,630
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検算
△120 + 1,800 - 70 ≠ 1,630

20の差なので、納税充当金の処理がどこかで間違っているようです。

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実際の会計処理について

納税充当金については、毎期下記の仕訳を切っております。

決算整理

法人税等7万　/　未払法人税等　7万

納付時（翌期）

未払法人税等　7万　/　現金　7万

利子割については、2円のお釣りを受取りたくないのですが、損金として計上することは出来ないのでしょうか？
もしも損金計上することが問題がないようでしたら、翌期の処理方法も含めてお示しいただけると助かります。

均等割額への充当とするのが最善の方法でありましたら、そのようにし処理いたします。
それと、当方は中間申告をしていないのですが、利子割額を「29.未納道府県民税」3欄の中間に記載しても問題ないのでしょうか？

勝手を言って申し訳ありませんが、今日は頭がパンクしそうなので、また明日取り組みたいと思います。

どうぞ宜しくお願い致します。