所得税部分の考え方の説明です。

前期の受取配当金
現金　　　　　　　800　/　受取配当金　1000
仮払税金（所得税）200　/

決算整理なし
法人税等（所得税）200　/　仮払税金（所得税）200
未収税金（所得税）200　/　法人税等（所得税）200
↑△の納税充当金と考える。
※実際は法人税等（所得税）を相殺する。

PL
受取配当金　1000
-------------------
当期純利益　1000

別表４
当期純利益　　　　　1000　　　留保
未収税金（所得税）　 200　減算留保　5-1転記する
------------------------------------------------
合計　　　　　　　　 800
所得税額加算　　　　+200　加算社外　5-1転記しない
------------------------------------------------
課税所得　　　　　　1000　留保計800

別表5-1
　　　 　1欄　2欄　3欄　4欄
未収税金　　　　　-200　-200
繰越損益金　　　　1000　1000
-----------------------------
合計　　　　　　　　800　　800


翌期の処理
現金　200　/　雑収入（所得税）　200
法人税等（所得税）　200 /　未収税金（所得税）　200
※実際には雑収入と費用を相殺する。

決算整理なし

PL
当期純利益　0

別表4
当期純利益　　　　　0　　　留保
未収税金（所得税）200　加算留保　5-1転記する。
所得税還付　　　 200　減算社外　5-1転記しない。
-------------------------------------------------
合計　　　　　　　　0　留保計　200

別表5-1
　　　　　　　1欄　　2欄　　　3欄　　　4欄
未収税金　　-200　-200
繰越損益金　1000　1000　1000　1000
-----------------------------------------------
合計　　　　　800　　800　1000　1000