所得税部分の考え方の説明です。

前期の受取配当金
現金       800 / 受取配当金 1000
仮払税金(所得税)200 /

決算整理なし
法人税等(所得税)200 / 仮払税金(所得税)200
未収税金(所得税)200 / 法人税等(所得税)200
↑△の納税充当金と考える。
※実際は法人税等(所得税)を相殺する。

PL
受取配当金 1000
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当期純利益 1000

別表4
当期純利益     1000   留保
未収税金(所得税)  200 減算留保 5-1転記する
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合計         800
所得税額加算    +200 加算社外 5-1転記しない
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課税所得      1000 留保計800

別表5-1
     1欄 2欄 3欄 4欄
未収税金     -200 -200
繰越損益金    1000 1000
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合計        800  800


翌期の処理
現金 200 / 雑収入(所得税) 200
法人税等(所得税) 200 / 未収税金(所得税) 200
※実際には雑収入と費用を相殺する。

決算整理なし

PL
当期純利益 0

別表4
当期純利益     0   留保
未収税金(所得税)200 加算留保 5-1転記する。
所得税還付    200 減算社外 5-1転記しない。
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合計        0 留保計 200

別表5-1
       1欄  2欄   3欄   4欄
未収税金  -200 -200
繰越損益金 1000 1000 1000 1000
-----------------------------------------------
合計     800  800 1000 1000