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未収還付法人税等の処理の仕方がわかりません。

質問 回答受付中

未収還付法人税等の処理の仕方がわかりません。

2012/04/15 08:46

silly

おはつ

回答数:1

編集

確定法人税申告書で還付請求が発生する時、
未収還付法人税等の処理の仕方がわかりません。。。
(受取配当金の益金不算入額の計算との関連)

良くわからない中、思いつた方法を書きます。


今期の中間決算で、
法人税・住民税及び事業税 / 法人税等充当金  100,000円
の税金の処理をしていたとします。(法人税等充当金は、余分に計上せず。)

確定法人税等の計算を概算でしたところ、
約50,000円の還付を受けれる見通しとなりました。

そこで、
,泙此中間決算時に計上された“法人税・住民税及び事業税 100,000円”を
 未収還付法人税等に振り替え、総資産額を確定します。
  《未収還付法人税等 / 法人税・住民税及び事業税 100,000円》
△修譴ら、その総資産額を使い受取配当金の益金不算入額の計算をします。
そして、確定の法人税・住民税及び事業税を計算し、
  《法人税・住民税及び事業税 / 法人税等充当金  50,000円》
 の税金の処理をする。

これで、今期の処理を終了。

来期に入り、税金の還付時、
《当座預金 / 未収還付法人税等  50,000円》
《当座預金 / 雑収入       50,000円》
の処理をする。

そして、来期の確定申告書を作成時、雑収入に計上されている50,000円を
別表4の“法人税等の中間納付額及び過誤納に係わる還付金額”で減算する。


こんな処理で良いのでしょうか?

できれば、未収還付法人税等の額を確定された金額として、
雑収入の計上をしたくないのですが。。。

経理2年目の初心者です。よくわかりません。
宜しくお願いします。

確定法人税申告書で還付請求が発生する時、
未収還付法人税等の処理の仕方がわかりません。。。
受取配当金の益金不算入額の計算との関連)

良くわからない中、思いつた方法を書きます。


今期の中間決算で、
法人税・住民税及び事業税 / 法人税等充当金  100,000円
の税金の処理をしていたとします。(法人税等充当金は、余分に計上せず。)

確定法人税等の計算を概算でしたところ、
約50,000円の還付を受けれる見通しとなりました。

そこで、
,泙此中間決算時に計上された“法人税住民税及び事業税 100,000円”を
 未収還付法人税等に振り替え、総資産額を確定します。
  《未収還付法人税等 / 法人税住民税及び事業税 100,000円》
△修譴ら、その総資産額を使い受取配当金の益金不算入額の計算をします。
そして、確定の法人税住民税及び事業税を計算し、
  《法人税・住民税及び事業税 / 法人税等充当金  50,000円》
 の税金の処理をする。

これで、今期の処理を終了。

来期に入り、税金の還付時、
当座預金 / 未収還付法人税等  50,000円》
当座預金 / 雑収入       50,000円》
の処理をする。

そして、来期の確定申告書を作成時、雑収入に計上されている50,000円を
別表4の“法人税等の中間納付額及び過誤納に係わる還付金額”で減算する。


こんな処理で良いのでしょうか?

できれば、未収還付法人税等の額を確定された金額として、
雑収入の計上をしたくないのですが。。。

経理2年目の初心者です。よくわかりません。
宜しくお願いします。

この質問に回答
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1. Re: 未収還付法人税等の処理の仕方がわかりません。

2012/04/25 11:34

keitan

ちょい参加

編集

中間決算
法人税等/未払法人税等 100,000円
納税処理
未払法人税等/当座預金 100,000円
期末決算
未収還付法人税等/法人税等 50,000円

翌期還付時
当座預金/未収還付法人税等 50,000円

こういう流れではないでしょうか?

中間決算
法人税等/未払法人税等 100,000円
納税処理
未払法人税等/当座預金 100,000円
期末決算
未収還付法人税等/法人税等 50,000円

翌期還付時
当座預金/未収還付法人税等 50,000円

こういう流れではないでしょうか?

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