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別表四について

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別表四について

2011/07/19 18:49

your

おはつ

回答数:4

編集

別表四の「損金の額に算入した納税充当金」とは事業税(地方法人特別税含む)のことでしょうか?

加算で「損金の額に算入した納税充当金」に事業税を入れた場合、

減算で「納税充当金から支出した事業税等」で引いて、差し引き影響なしと考えるのでしょうか?


まったく初歩的な質問ですいません。よろしくお願いします。

別表四の「損金の額に算入した納税充当金」とは事業税(地方法人特別税含む)のことでしょうか?

加算で「損金の額に算入した納税充当金」に事業税を入れた場合、

減算で「納税充当金から支出した事業税等」で引いて、差し引き影響なしと考えるのでしょうか?


まったく初歩的な質問ですいません。よろしくお願いします。

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1. Re: 別表四について

2011/07/19 21:38

anoano

すごい常連さん

編集

「損金の額に算入した納税充当金」は、
(法人税等)×××(未払法人税等)×××
という決算仕訳をきったときにP/Lに入る
法人税等の額のことです。
この時事業税を含めて仕訳を作成しても
「納税充当金から支出した事業税等」で減算しません。
あくまでも、税引き前当期利益に戻すための加算です。

「納税充当金から支出した事業税等」は、
期中に支払った事業税等を納税充当金で処理した場合、
すなわち費用処理されていない事業税等を
損金にするために減算します。

「損金の額に算入した納税充当金」は、
法人税等)×××(未払法人税等)×××
という決算仕訳をきったときにP/Lに入る
法人税等の額のことです。
この時事業税を含めて仕訳を作成しても
納税充当金から支出した事業税等」で減算しません。
あくまでも、税引き前当期利益に戻すための加算です。

納税充当金から支出した事業税等」は、
期中に支払った事業税等を納税充当金で処理した場合、
すなわち費用処理されていない事業税等を
損金にするために減算します。

返信

2. Re: 別表四について

2011/07/20 11:55

your

おはつ

編集

ご返信ありがとうございます。

なんとなくですが分かりました。すいません。

また、以下の質問も教えていただければ幸いです。

---

所得税の控除(預貯金の利子)がある場合の法人税申告書で記入する箇所は、

(棉州供複院砲帽饑琶

∧棉州機複押砲裡粥ヽ猟蝓 ‥期発生税額(国税分)
J棉州機複押砲裡検〕子割 当期発生税額(地方税分)
な棉州機複押砲修梁勝‖散睇垰仔のもの 当期発生税額(国税地方税分)

ナ棉州瓦痢_招弩紊遼/誉任ら控除される所得税額

κ棉州韻痢々欺税額の計算

でよろしいのでしょうか?

ご返信ありがとうございます。

なんとなくですが分かりました。すいません。

また、以下の質問も教えていただければ幸いです。

---

所得税の控除(預貯金の利子)がある場合の法人税申告書で記入する箇所は、

(棉州供複院砲国税

∧棉州機複押砲裡粥ヽ猟蝓 ‥期発生税額(国税分)
J棉州機複押砲裡検利子割 当期発生税額(地方税分)
な棉州機複押砲修梁勝損金不算入のもの 当期発生税額(国税地方税分)

ナ棉州瓦痢_招弩紊遼/誉任ら控除される所得税

κ棉州韻痢々欺税額の計算

でよろしいのでしょうか?

返信

3. Re: 別表四について

2011/07/20 20:42

anoano

すごい常連さん

編集

 ,修Δ任后
◆‘りません。
 そうです。
ぁ〕其睛子の仕訳をどうしたかによります。
  入金額を受取利息にした場合には、入りません。
  入金額に税金を加算した額を受取利息にした場合には、
  国税分のみ入ります。
ァ,修Δ任后
Α,修Δ任后

あとは都道府県税の申告書で、地方税分の記載があります。
‖莽珊耆夕以棉住佑了
第九号の二様式
B莽珊耆夕亜〕子割額に関する計算及び控除額

 ,修Δ任后
◆‘りません。
 そうです。
ぁ〕其睛子の仕訳をどうしたかによります。
  入金額を受取利息にした場合には、入りません。
  入金額に税金を加算した額を受取利息にした場合には、
  国税分のみ入ります。
ァ,修Δ任后
Α,修Δ任后

あとは都道府県税の申告書で、地方税分の記載があります。
‖莽珊耆夕以棉住佑了
第九号の二様式
B莽珊耆夕亜利子割額に関する計算及び控除額

返信

4. Re: 別表四について

2011/07/21 11:19

your

おはつ

編集

分かりました。本当にありがとうございます。

銀行利息の源泉所得は、

法人税 所得税 別表6
住民税 利子割 6号様式4の4

が基本となるのですね。

受取利息の仕訳は大変よくわかりました。

大変丁寧に説明いただきありがとうございました。

分かりました。本当にありがとうございます。

銀行利息の源泉所得は、

法人税 所得税 別表6
住民税 利子割 6号様式4の4

が基本となるのですね。

受取利息仕訳は大変よくわかりました。

大変丁寧に説明いただきありがとうございました。

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