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情報基盤強化設備&特別償却準備金についての処理や別表付表

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情報基盤強化設備&特別償却準備金についての処理や別表付表

2009/05/12 18:16

misuta-x

すごい常連さん

回答数:2

編集

こんにちは。
特別償却の付表(5) 情報基盤強化設備等の特別償却の
償却限度額の計算に関する付表と決算書に
ついてみなさん教えて下さい。

例)当社は会計システムを購入しました。
付表内容は下記の通りです。
ー萋晴然\10.000.000-  基準取得価格割合70/100
4霆犲萋晴然福´ 澂=7,000,000-
て段冥却率50/100
テ段冥却限度額 ×=3,500,000-(特別償却準備金)


決算書(B/S金額)
(税効果後を計上)
特別償却準備金\2,069,550-
繰延税金負債 \1,430,450-

この場合、特別償却準備金の金額としては、どちらが正しい?
税理士が言うには、付表と決算書の数字は一致していないと。
上司は税効果後でも付表の金額になる明細があれば問題ない。
私も困ってしまいました。
みなさんの力を大至急、待っております
宜しくお願い致します。

こんにちは。
特別償却の付表(5) 情報基盤強化設備等の特別償却
償却限度額の計算に関する付表と決算書に
ついてみなさん教えて下さい。

例)当社は会計システムを購入しました。
付表内容は下記の通りです。
ー萋晴然\10.000.000-  基準取得価格割合70/100
4霆犲萋晴然福´ 澂=7,000,000-
特別償却率50/100
テ段償却限度額 ×=3,500,000-(特別償却準備金)


決算書(B/S金額)
(税効果後を計上)
特別償却準備金\2,069,550-
繰延税金負債 \1,430,450-

この場合、特別償却準備金の金額としては、どちらが正しい?
税理士が言うには、付表と決算書の数字は一致していないと。
上司は税効果後でも付表の金額になる明細があれば問題ない。
私も困ってしまいました。
みなさんの力を大至急、待っております
宜しくお願い致します。

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1. Re: 情報基盤強化設備&特別償却準備金についての処理や別表付表

2009/05/12 23:11

oblbop

おはつ

編集

税効果会計がわかっていない税理士さんですね。
特別償却準備金がある場合に税効果会計を適用すると
お考えのとおりの表示になります。
税効果会計適用したときの税務調整については、下記のURLにあります。

http://www.nta.go.jp/taxanswer/hojin/5910.htm

また「個別財務諸表における税効果会計に関する実務指針(公認会計士協会・会計制度委員会報告第10号)」のパラグラフ46に税務申告上の取り扱いについて記載があります。

税効果会計がわかっていない税理士さんですね。
特別償却準備金がある場合に税効果会計を適用すると
お考えのとおりの表示になります。
税効果会計適用したときの税務調整については、下記のURLにあります。

http://www.nta.go.jp/taxanswer/hojin/5910.htm

また「個別財務諸表における税効果会計に関する実務指針(公認会計士協会・会計制度委員会報告第10号)」のパラグラフ46に税務申告上の取り扱いについて記載があります。

返信

2. Re: 情報基盤強化設備&特別償却準備金についての処理や別表付表

2009/05/12 23:18

karz

すごい常連さん

編集

こんばんは

上司の意見が正しいです。

こんばんは

上司の意見が正しいです。

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