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退職給与引当金の取崩し

質問 回答受付中

退職給与引当金の取崩し

2008/06/19 16:32

ti-ko

すごい常連さん

回答数:2

編集

今STEP式法人税申告書の作成手順で勉強しています。

退職給与引当金の取崩しに関して質問させてください。

改正事業年度開始日(平成14年4月1日)に税務上の退職給与引当金100と限度超過額100を有する中小会社を想定。BS上の退職給与引当金は200.税務上10年間に毎事業年度10%ずつ取崩す。

質問
単に税務上10を毎年取崩す場合、BS上の退職給与引当金が10づつ減り、別表4および別表5(1)にはなにも記載する必要がないのでしょうか

今STEP式法人税申告書の作成手順で勉強しています。

退職給与引当金の取崩しに関して質問させてください。

改正事業年度開始日(平成14年4月1日)に税務上の退職給与引当金100と限度超過額100を有する中小会社を想定。BS上の退職給与引当金は200.税務上10年間に毎事業年度10%ずつ取崩す。

質問
単に税務上10を毎年取崩す場合、BS上の退職給与引当金が10づつ減り、別表4および別表5(1)にはなにも記載する必要がないのでしょうか

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1. Re: 退職給与引当金の取崩し

2008/06/21 23:58

moai

すごい常連さん

編集

◆質問
単に税務上10を毎年取崩す場合、
1)BS上の退職給与引当金が10づつ減り、
2)別表4および別表5(1)にはなにも記載する必要がないのでしょうか

◆回答
一般的には、退職給付会計に移行されていると思いますので当期の状況により、処理は変わってくると思います。
当期の退職者が無しでお話致します。

1)ti-koさんが言われる処理になると思います。
 仕訳: xxx 退職給与引当金/退職給与取崩益 xxx

2)別表4、5に記載します。
また、別別表十一(三) 「退職給与引当金の損金算入に関する明細書」にも記載が必要になります。


 

◆質問
単に税務上10を毎年取崩す場合、
1)BS上の退職給与引当金が10づつ減り、
2)別表4および別表5(1)にはなにも記載する必要がないのでしょうか

◆回答
一般的には、退職給付会計に移行されていると思いますので当期の状況により、処理は変わってくると思います。
当期の退職者が無しでお話致します。

1)ti-koさんが言われる処理になると思います。
 仕訳: xxx 退職給与引当金/退職給与取崩益 xxx

2)別表4、5に記載します。
また、別別表十一(三) 「退職給与引当金の損金算入に関する明細書」にも記載が必要になります。


 

返信

2. Re: 退職給与引当金の取崩し

2008/06/22 11:46

ti-ko

すごい常連さん

編集

moaiさん 回答ありがとうございます。経理のほうの掲示板に記載すべきでしたね。

1)了解しました。

2)益金算入としてですねよ。

moaiさん 回答ありがとうございます。経理のほうの掲示板に記載すべきでしたね。

1)了解しました。

2)益金算入としてですねよ。

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