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現金出納帳

質問 回答受付中

現金出納帳

2007/09/05 17:12

ganesha

おはつ

回答数:6

編集

初心者です。
経理が入院中のため代理で仕事をしております。
現金出納帳の記入の仕方を教えてください。

当社は給料支給を現金で行っております。休職中の従業員(以下Yさん)の8月分給料は傷病手当を貰うため0円なのですが、市県民税と社会保険料は会社が一時立替えて支払います。

いつもの出納帳は
給料支給額+源泉+市県民税を借方
給料支給額を貸方
預り金を借方 と記入します。

今回は
給料支給額+源泉+市県民税を借方(Yさん含)
給料支給額を貸方
預り金を借方(Yさん含)
Yさん立替え分を貸方 としていいのでしょうか?

会計士さんに相談したらこれでいいと言われますたが、納得できません。
現金(手元金)が合わなくなるのですが・・・。
Yさんの立替分を現金でよけているのですが、これが宙に浮いた状態になる気がして。
もしYさんより返金があっての変わらない気がします。


達人の皆様アドバイスご指導をお願いいたします。
乱文で意味がお分かりになるでしょうか?

初心者です。
経理が入院中のため代理で仕事をしております。
現金出納帳の記入の仕方を教えてください。

当社は給料支給を現金で行っております。休職中の従業員(以下Yさん)の8月分給料は傷病手当を貰うため0円なのですが、市県民税と社会保険料は会社が一時立替えて支払います。

いつもの出納帳は
給料支給額+源泉+市県民税を借方
給料支給額を貸方
預り金を借方 と記入します。

今回は
給料支給額+源泉+市県民税を借方(Yさん含)
給料支給額を貸方
預り金を借方(Yさん含)
Yさん立替え分を貸方 としていいのでしょうか?

会計士さんに相談したらこれでいいと言われますたが、納得できません。
現金(手元金)が合わなくなるのですが・・・。
Yさんの立替分を現金でよけているのですが、これが宙に浮いた状態になる気がして。
もしYさんより返金があっての変わらない気がします。


達人の皆様アドバイスご指導をお願いいたします。
乱文で意味がお分かりになるでしょうか?

この質問に回答
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| 1 |

1. Re: 現金出納帳

2007/09/05 21:47

hira

ちょい参加

編集

>いつもの出納帳は
>給料支給額+源泉+市県民税を借方
>給料支給額を貸方
>預り金を借方

この部分、出納帳が伝票、預り金の借方が貸方ではないかと思うのですが…
そして、給料支給額+源泉+市県民税がYさんの市県民税分膨らんでしまっているので、
立替金を借方(Yさん分)
が追加です。

多分、Yさんの市県民税は借方、というのとごっちゃになってしまったのだと思います。

Yさんの分が預り金と立替金両方に含まれるのは、
住民税を納めるときにYさん分の納付忘れしない為です。
両方に含めておけば、払い忘れも、貰い忘れも防止できるので。



>いつもの出納帳は
>給料支給額+源泉+市県民税を借方
>給料支給額を貸方
預り金を借方

この部分、出納帳が伝票、預り金の借方が貸方ではないかと思うのですが…
そして、給料支給額+源泉+市県民税がYさんの市県民税分膨らんでしまっているので、
立替金を借方(Yさん分)
が追加です。

多分、Yさんの市県民税は借方、というのとごっちゃになってしまったのだと思います。

Yさんの分が預り金と立替金両方に含まれるのは、
住民税を納めるときにYさん分の納付忘れしない為です。
両方に含めておけば、払い忘れも、貰い忘れも防止できるので。



返信

2. Re: 現金出納帳

2007/09/06 07:52

PTA

すごい常連さん

編集

仮に、以下のとおり本当に発生しているとすれば、
給料GROSS 100 Yさん分 0
うち税・保険 20 Yさん分 1
振込(給料NET)80 Yさん分 0

仕訳は、
借方
給料 100
仮払金(立替金)1

貸方
現金預金 80
預り金 21

現金出納帳に関係するのは、給料80 のみじゃないですか?

納税、保険料支払時
預り金 21/現金預金 21

Yさんから徴収時
現金預金 1 /仮払金(立替金) 1

これで経過勘定は消えるのでは?
自信ないけれどカキコしてしまいました。

仮に、以下のとおり本当に発生しているとすれば、
給料GROSS 100 Yさん分 0
うち税・保険 20 Yさん分 1
振込(給料NET)80 Yさん分 0

仕訳は、
借方
給料 100
仮払金(立替金)1

貸方
現金預金 80
預り金 21

現金出納帳に関係するのは、給料80 のみじゃないですか?

納税、保険料支払時
預り金 21/現金預金 21

Yさんから徴収時
現金預金 1 /仮払金(立替金) 1

これで経過勘定は消えるのでは?
自信ないけれどカキコしてしまいました。

返信

3. Re: 現金出納帳

2007/09/06 12:31

ganesha

おはつ

編集

返信ありがとうございます。再度質問です。

給料額 100 Yさん分 0
給料支給額 80 Yさん分 0
預り金 20 Yさん分 1 として

収入金額 支払金額
100 100
21 21
1
今の私の考えでしたので実際現金が動いてないのに出納帳の残高が減り合わないと。

ご指摘いただいた借方に追加ということは

収入金額 支払金額
100 100
21 21
1(?) 1(仮払金)
ということでいいのでしょうか?
では、Yさんより返済があったとき

収入金額 支払金額
100 100
21 21
1(?) 1
1(?) 1←ココも1(?)ですか?
でいいのですか?(?)の科目は何になりますか?

すみません。ど素人な質問で。(>_<)
よろしくお願いいたします。


返信ありがとうございます。再度質問です。

給料額 100 Yさん分 0
給料支給額 80 Yさん分 0
預り金 20 Yさん分 1 として

収入金額 支払金額
100 100
21 21
1
今の私の考えでしたので実際現金が動いてないのに出納帳の残高が減り合わないと。

ご指摘いただいた借方に追加ということは

収入金額 支払金額
100 100
21 21
1(?) 1(仮払金)
ということでいいのでしょうか?
では、Yさんより返済があったとき

収入金額 支払金額
100 100
21 21
1(?) 1
1(?) 1←ココも1(?)ですか?
でいいのですか?(?)の科目は何になりますか?

すみません。ど素人な質問で。(>_<)
よろしくお願いいたします。


返信

4. Re: 現金出納帳

2007/09/06 16:00

hira

ちょい参加

編集

出納帳に経緯がわかるように記入するなら、

        入金  出金   
給与総額        100
預り金      20
住民税など支払      20
Yさん住民税立替払     1

これで残高合いませんか?

出納帳に経緯がわかるように記入するなら、

        入金  出金   
給与総額        100
預り金      20
住民税など支払      20
Yさん住民税立替払     1

これで残高合いませんか?

返信

5. Re: 現金出納帳

2007/09/06 20:38

PTA

すごい常連さん

編集

出金した時点の仕訳をあえて、1対1対応仕訳で書くと
給料 100 / 現金 100
(とりあえず、給料を全額支払った)
仮払金 1 / 現金 1
(Yさんの分を会社が立て替えた)
現金 20 / 預り金 20
(個人負担の税金等を会社に返してもらって納税日まで預かる)
現金 1 / 預り金 1
(Yさんの立替金も納税日まで預かる)

現金出納帳には、この通り記載すればよいのではないでしょうか。
これでは合いませんか。

出金した時点の仕訳をあえて、1対1対応仕訳で書くと
給料 100 / 現金 100
(とりあえず、給料を全額支払った)
仮払金 1 / 現金
(Yさんの分を会社が立て替えた)
現金 20 / 預り金 20
(個人負担の税金等を会社に返してもらって納税日まで預かる)
現金 1 / 預り金
(Yさんの立替金も納税日まで預かる)

現金出納帳には、この通り記載すればよいのではないでしょうか。
これでは合いませんか。

返信

6. Re: 現金出納帳

2007/09/07 09:19

ganesha

おはつ

編集

お二方共何回もお答えいただき誠にありがとうございました。
できました。(^^♪
また、よろしくお願いいたします。m(__)m

お二方共何回もお答えいただき誠にありがとうございました。
できました。(^^♪
また、よろしくお願いいたします。m(__)m

返信

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