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別表5(2)の記載について

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別表5(2)の記載について

2007/04/09 17:27

小桃

すごい常連さん

回答数:3

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確定申告書類のうち、別表5(2)租税公課の納付状況等に関する明細書の記載について教えてください。

税目:その他欄の「損金不参入のもの」で、今期に発生した不納付加算税や延滞税を必ず記載しなければなりませんか?
今期に発生したものですが、すでに納付済みで期末残高は0円です。
3月31日時点でないものも記載しなければならないのでしょうか?

また、1月に納付すべき源泉徴収所得税について不納付加算税が掛けられているのですが、これは平成18年度租税公課として計上すべきですか?それとも支払った時に計上すればよいですか?

確定申告書類のうち、別表5(2)租税公課の納付状況等に関する明細書の記載について教えてください。

税目:その他欄の「損金不参入のもの」で、今期に発生した不納付加算税や延滞税を必ず記載しなければなりませんか?
今期に発生したものですが、すでに納付済みで期末残高は0円です。
3月31日時点でないものも記載しなければならないのでしょうか?

また、1月に納付すべき源泉徴収所得税について不納付加算税が掛けられているのですが、これは平成18年度租税公課として計上すべきですか?それとも支払った時に計上すればよいですか?

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1. Re: 別表5(2)の記載について

2007/04/10 10:25

dasrecht

さらにすごい常連さん

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その他欄の「損金不参入のもの」は、前期以前に発生して当期首に未納額があるものと当期に発生したものをすべて記載します。

このうち当期に損益勘定で処理したものを別表4で加算調整するんです。どっちかと言うとこっちの方が重要で、期末残高があるかどうかは別問題です。

1月の源泉徴収所得税にかかる不納付加算税を平成18年度租税公課として計上するか支払った時に計上するかは、税務的にはどっちでもいいんですけど、会計としては未払い法人税等として発生時に計上すべきかと。

その他欄の「損金不参入のもの」は、前期以前に発生して当期首に未納額があるものと当期に発生したものをすべて記載します。

このうち当期に損益勘定で処理したものを別表4で加算調整するんです。どっちかと言うとこっちの方が重要で、期末残高があるかどうかは別問題です。

1月の源泉徴収所得税にかかる不納付加算税を平成18年度租税公課として計上するか支払った時に計上するかは、税務的にはどっちでもいいんですけど、会計としては未払い法人税等として発生時に計上すべきかと。

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2. Re: 別表5(2)の記載について

2007/04/10 12:18

小桃

すごい常連さん

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dasrechtさん、お返事ありがとうございます。

>このうち当期に損益勘定で処理したものを別表4で加算調整するんです。

当期に発生した加算税、延滞税などの合計を別表4の(6の 砲傍載するのでしょうか?

あと、弊社では決算で確定した消費税や法人税を下記のようにし仕訳しています。

租税公課 / 未払い法人税等
     / 未払い消費税等

この場合の別表5(2)の記載についてですが、その他欄の「損金算入のもの」(1)に昨年度の確定未払い消費税額を、(2)に当期確定未払い消費税額を記載でOKですか?

それに伴い、下方の納税充当金の計算も法人税と消費税の合計で計算すればいいのでしょうか?

昨年度の明細をみると、確定未払い消費税をその他欄の「損金算入のもの」の「当期発生額2」には記載があるのですが、納税充当金の計算には含まれていなかったんです。

消費税に関しては含める必要はないのでしょうか?:-(

dasrechtさん、お返事ありがとうございます。

>このうち当期に損益勘定で処理したものを別表4で加算調整するんです。

当期に発生した加算税、延滞税などの合計を別表4の(6の 砲傍載するのでしょうか?

あと、弊社では決算で確定した消費税や法人税を下記のようにし仕訳しています。

租税公課 / 未払い法人税
     / 未払い消費税

この場合の別表5(2)の記載についてですが、その他欄の「損金算入のもの」(1)に昨年度の確定未払い消費税額を、(2)に当期確定未払い消費税額を記載でOKですか?

それに伴い、下方の納税充当金の計算も法人税消費税の合計で計算すればいいのでしょうか?

昨年度の明細をみると、確定未払い消費税をその他欄の「損金算入のもの」の「当期発生額2」には記載があるのですが、納税充当金の計算には含まれていなかったんです。

消費税に関しては含める必要はないのでしょうか?:-(

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3. Re: 別表5(2)の記載について

2007/04/10 15:35

dasrecht

さらにすごい常連さん

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別表4の(6の 法覆鉢)に記載するのは当期に発生した加算税、延滞税などのうち、当期に損益勘定で処理して支払った額です。

消費税は何も書かないほうが解りやすいと思います。

別表4の(6の 法覆鉢)に記載するのは当期に発生した加算税、延滞税などのうち、当期に損益勘定で処理して支払った額です。

消費税は何も書かないほうが解りやすいと思います。

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