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個人事業主の消費税の仕訳

質問 回答受付中

個人事業主の消費税の仕訳

2007/01/21 01:11

hamada1204

おはつ

回答数:4

編集

はじめて質問させていただきます。
2006年の簿記をつけなおしているのですが、
こちらの会計ソフトに、
(流動資産)ー仮払消費税
(流動負債)ー仮受消費税 未払消費税
(一般費用)ー消費税
というものが存在していて、どのように扱えばよいか、かなり混乱しています。
私は個人事業主で青色申告(消費税=本則課税)となっています。

【売上げがあった時】
売掛金(●+税)/ 売上   (●)
        / 仮受消費税(●+税)

【その売上げが入金された時】
普通預金(●ー源泉)/ 売掛金(●ー源泉)
事業主貸(源泉)  / 売掛金(源泉)
仮受消費税(税)  / 売掛金(税)

【外注先から請求書を受け取った時】
未払外注費(■+税)/ 未払費用 (■)←流動負債
            未払消費税(税)

【その外注費を振り込んだ時】
未払費用(■) / 普通預金(■+税)
未払消費税(税)


【現金で買い物した時】
消耗品費(▲)     / 現金(▲+税)
消費税(税)←一般費用


上記仕訳で正しいのでしょうか・・・・
ご教授いただけると幸いです。
よろしくおねがいいたします。
 

:-(

はじめて質問させていただきます。
2006年の簿記をつけなおしているのですが、
こちらの会計ソフトに、
(流動資産)ー仮払消費税
(流動負債)ー仮受消費税 未払消費税
(一般費用)ー消費税
というものが存在していて、どのように扱えばよいか、かなり混乱しています。
私は個人事業主で青色申告消費税=本則課税)となっています。

【売上げがあった時】
売掛金(●+税)/ 売上   (●)
        / 仮受消費税(●+税)

【その売上げが入金された時】
普通預金(●ー源泉)/ 売掛金(●ー源泉)
事業主貸(源泉)  / 売掛金(源泉)
仮受消費税(税)  / 売掛金(税)

【外注先から請求書を受け取った時】
未払外注費(■+税)/ 未払費用 (■)←流動負債
            未払消費税(税)

【その外注費を振り込んだ時】
未払費用(■) / 普通預金(■+税)
未払消費税(税)


現金で買い物した時】
消耗品費(▲)     / 現金(▲+税)
消費税(税)←一般費用


上記仕訳で正しいのでしょうか・・・・
ご教授いただけると幸いです。
よろしくおねがいいたします。
 

:-(

この質問に回答
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| 1 |

1. Re: 個人事業主の消費税の仕訳

2007/01/21 12:36

ベイエリア

おはつ

編集

消費税の基本的な経理処理ですが
’箴1050円(税込み)を売上、代金は掛にした

売掛金1050/売上   1000
     仮受消費税 50

⊂ι525円(税込み)を仕入れ、代金は掛にした

仕入500   /買掛金 525
仮払消費税25 

7荵察奮猟蠖醜雹)個人事業者なら12月31日

仮受消費税50/仮払消費税25
      未払消費税 25

ぞ暖饑杷蕊媚

未払消費税25/現金25

基本的な税抜き経理の消費税の仕訳は上記のとおりです。
売上がたったときは仮受消費税、仕入れ、経費がたったときは
仮払消費税を、精算を決算で行い未払消費税をたて、その後
現金で納付、とゆうのが一般的です。

hamada1204さんの仕訳での問題点は
’箜欟癲買掛金の入金時は仮受消費税、仮払消費税は
 動かしている。
→収益、費用が動いているわけではない消費税の取引ではないので、仮勘定は動きません

現金XX/売掛金XXまたは買掛金XX/現金XXでOK

現金で買い物したときに一般費用で処理
→税抜きで処理する必要があります
  経費XX  /現金XX
仮払消費税XX


また消費税とゆう勘定科目は租税公課の勘定科目で税込み経理
を採用している場合、仮勘定は使用しないので、確定申告時に
計算した確定消費税を費用として認識するときに使います。
ですので税抜き方式のときは通常使用することはないと思います。

なお税込み方式のときの上記の仕訳は次のようになります。
’箜欟/売上1050
∋兎/買掛金525
消費税等/未払消費税25
ぬなЬ暖饑/現金25

消費税の基本的な経理処理ですが
’箴1050円(税込み)を売上、代金は掛にした

売掛金1050/売上   1000
     仮受消費税 50

商品525円(税込み)を仕入れ、代金は掛にした

仕入500   /買掛金 525
仮払消費税25 

7荵察確定申告時)個人事業者なら12月31日

仮受消費税50/仮払消費税25
      未払消費税 25

消費税納付時

未払消費税25/現金25

基本的な税抜き経理の消費税仕訳は上記のとおりです。
売上がたったときは仮受消費税、仕入れ、経費がたったときは
仮払消費税を、精算を決算で行い未払消費税をたて、その後
現金で納付、とゆうのが一般的です。

hamada1204さんの仕訳での問題点は
’箜欟癲買掛金の入金時は仮受消費税、仮払消費税
 動かしている。
→収益、費用が動いているわけではない消費税取引ではないので、仮勘定は動きません

現金XX/売掛金XXまたは買掛金XX/現金XXでOK

現金で買い物したときに一般費用で処理
→税抜きで処理する必要があります
  経費XX  /現金XX
仮払消費税XX


また消費税とゆう勘定科目は租税公課の勘定科目で税込み経理
を採用している場合、仮勘定は使用しないので、確定申告時に
計算した確定消費税を費用として認識するときに使います。
ですので税抜き方式のときは通常使用することはないと思います。

なお税込み方式のときの上記の仕訳は次のようになります。
売掛金/売上1050
∋兎/買掛金525
消費税等/未払消費税25
ぬな消費税/現金25

返信

2. Re: 個人事業主の消費税の仕訳

2007/01/21 18:49

hamada1204

おはつ

編集

dkbqq145さま。ご教授ありがとうございました!

シンプルに考えると、
自分が他者に支払った消費税が、借方の「仮払消費税」に
自分が他者に請求した消費税が、貸方の「仮受消費税」に

12月31日に、それぞれの溜まった合算を相殺して、
足りない部分を、「未払消費税」として追って納付。
とすればよいのですね。。

単純な追加質問なのですが、相殺時に、
払ってる消費税の方が多かった場合の仕訳とかはあるのでしょうか。
還付になったりはしないのですよね?
初歩的な質問ですみません。 :-P

dkbqq145さま。ご教授ありがとうございました!

シンプルに考えると、
自分が他者に支払った消費税が、借方の「仮払消費税」に
自分が他者に請求した消費税が、貸方の「仮受消費税」に

12月31日に、それぞれの溜まった合算を相殺して、
足りない部分を、「未払消費税」として追って納付。
とすればよいのですね。。

単純な追加質問なのですが、相殺時に、
払ってる消費税の方が多かった場合の仕訳とかはあるのでしょうか。
還付になったりはしないのですよね?
初歩的な質問ですみません。 :-P

返信

3. Re: 個人事業主の消費税の仕訳

2007/01/21 23:08

ベイエリア

おはつ

編集

それではもう一つ例を
税抜経理前提で

‥效呂1000円で売った

現金1000/土地1000

これは土地は消費税では非課税扱い
のため、税抜でもこのような仕訳に
なります。

土地売却手数料525円を払った

支払手数料500/現金525
仮払消費税25

7荵算

未収消費税25/仮払消費税25

仮受消費税がないため相殺の結果、借方に
経過勘定が残ります

ご塢媚

現金25/未収消費税25

この例のように消費税は仕入れに係る消費税の額が、
売上に係る消費税の額よりも多いときは還付される
こともあります。
よくあるのはこの例のように非課税売上が多い業種、
(不動産屋さんなど)輸出免税売上の多い業種、(
トヨタとか輸出にたよる会社など)あるいは多額の
投資(会社設立時にまだ売上がたってないときなど)
をしたときなどにあると思います。




それではもう一つ例を
税抜経理前提で

‥效呂1000円で売った

現金1000/土地1000

これは土地は消費税では非課税扱い
のため、税抜でもこのような仕訳
なります。

土地売却手数料525円を払った

支払手数料500/現金525
仮払消費税25

決算

未収消費税25/仮払消費税25

仮受消費税がないため相殺の結果、借方に
経過勘定が残ります

ご塢媚

現金25/未収消費税25

この例のように消費税は仕入れに係る消費税の額が、
売上に係る消費税の額よりも多いときは還付される
こともあります。
よくあるのはこの例のように非課税売上が多い業種、
(不動産屋さんなど)輸出免税売上の多い業種、(
トヨタとか輸出にたよる会社など)あるいは多額の
投資(会社設立時にまだ売上がたってないときなど)
をしたときなどにあると思います。




返信

4. Re: 個人事業主の消費税の仕訳

2007/01/22 14:19

hamada1204

おはつ

編集

お答え、ありがとうございました!
だいぶスッキリ理解できた(気がします)

ありがとうございました。!!
  :-)

お答え、ありがとうございました!
だいぶスッキリ理解できた(気がします)

ありがとうございました。!!
  :-)

返信

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