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前年度の減価償却費超過額修正

質問 回答受付中

前年度の減価償却費超過額修正

2006/09/30 11:26

beginner

積極参加

回答数:3

編集

いつも参考にしております。
さて、今回質問させていただきます。
前年度に減価償却費の計算で建物を定額法で
計算すべきところを定率法で計算してしまいました。
その結果、償却超過ということで税務申告において
加算に計上しました。今年度、会計処理と税務処理を
あわせたいのですが、どう処理をすればいいのでしょうか。
また、その際の別表十六(1)及び別表4、別表5(1)
をどううしたらいいのでしょうか。

いつも参考にしております。
さて、今回質問させていただきます。
前年度に減価償却費の計算で建物を定額法で
計算すべきところを定率法で計算してしまいました。
その結果、償却超過ということで税務申告において
加算に計上しました。今年度、会計処理と税務処理を
あわせたいのですが、どう処理をすればいいのでしょうか。
また、その際の別表十六(1)及び別表4、別表5(1)
をどううしたらいいのでしょうか。

この質問に回答
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1. Re: 前年度の減価償却費超過額修正

2006/09/30 11:47

beginner

積極参加

編集

すみません。補足しますので宜しくお願いします。
前年度の取得価額10百万円、耐用年数10年、
(正)償却方法 定額法(0.100)償却額900千円
(誤)償却計算 定率法(0.206)償却額2,060千円
償却超過額1,160千円。
別表4で加算(減価償却費超過)1,160千円
別表5(1)当期中の増減(増)1,160千円
別表16(1)償却超過額1,160千円
以上のように処理をしました。

すみません。補足しますので宜しくお願いします。
前年度の取得価額10百万円、耐用年数10年、
(正)償却方法 定額法(0.100)償却額900千円
(誤)償却計算 定率法(0.206)償却額2,060千円
償却超過額1,160千円。
別表4で加算(減価償却費超過)1,160千円
別表5(1)当期中の増減(増)1,160千円
別表16(1)償却超過額1,160千円
以上のように処理をしました。

返信

2. Re: 前年度の減価償却費超過額修正

2006/09/30 19:12

ron

すごい常連さん

編集

修正申告を行った事業年度の処理として
会計上の処理
前期の誤った仕訳を直してしまえばいいだけですので

 建  物1,160千円 / 前期損益修正益 1,160千円
(固定資産台帳を直しておくのを忘れないで下さい)

税務上の処理
別表4
 前期減価償却超過額認容 1,160千円 (減算・留保)
別表5-1
 減価償却超過額 期首1,160千円 減1,160千円 期末 0
別表16(1)
 当期の定額法の償却のみで作成

修正申告を行った事業年度の処理として
会計上の処理
前期の誤った仕訳を直してしまえばいいだけですので

 建  物1,160千円 / 前期損益修正益 1,160千円
固定資産台帳を直しておくのを忘れないで下さい)

税務上の処理
別表4
 前期減価償却超過額認容 1,160千円 (減算・留保)
別表5-1
 減価償却超過額 期首1,160千円 減1,160千円 期末 0
別表16(1)
 当期の定額法の償却のみで作成

返信

3. Re: 前年度の減価償却費超過額修正

2006/10/02 13:19

beginner

積極参加

編集

ありがとうございます。
ついでと言っては何ですが、固定資産台帳はどこを
どう直せばよろしいのでしょうか。
お願いします。

ありがとうございます。
ついでと言っては何ですが、固定資産台帳はどこを
どう直せばよろしいのでしょうか。
お願いします。

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