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別表4と別表5の納税充当金について

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別表4と別表5の納税充当金について

2006/05/09 10:21

ポポ

ちょい参加

回答数:2

編集

いつも助けていただいている初心者です。今度もよろしくお願いします。m(__)m

うまく説明できないかもしれませんが、

期末仕訳に

法事税等 135,100 /未払い法人税135,100(法人税、都民税)
租税公課 12,600 /未払い法事税 12,600(事業税)

計上しました。

_________________________
別表4の1の当期利益    2,325,102
別表4の38の1(所得金額)は253,271

経理上の当期末未処理損失  ー197,623


前期確定申告別表5-1
納税充当金52,500
都民税  52,500
差引合計額       ー2,522,725
_______________________
1)別表4の加算部分の‘損金の額に算入した納税充当金`に事業税を含んだ147,700を記載するのは正しいのでしょうか?

2)別表5−1に納税充当金に147,700を書いて検算すると正しくないのですが、正直別表5-1の書き方がよくわからないです。

教えてください。お願いします。

いつも助けていただいている初心者です。今度もよろしくお願いします。m(__)m

うまく説明できないかもしれませんが、

期末仕訳

法事税等 135,100 /未払い法人税135,100(法人税、都民税)
租税公課 12,600 /未払い法事税 12,600(事業税

計上しました。

_________________________
別表4の1の当期利益    2,325,102
別表4の38の1(所得金額)は253,271

経理上の当期末未処理損失  ー197,623


前期確定申告別表5-1
納税充当金52,500
都民税  52,500
差引合計額       ー2,522,725
_______________________
1)別表4の加算部分の‘損金の額に算入した納税充当金`に事業税を含んだ147,700を記載するのは正しいのでしょうか?

2)別表5−1に納税充当金に147,700を書いて検算すると正しくないのですが、正直別表5-1の書き方がよくわからないです。

教えてください。お願いします。

この質問に回答
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1. Re: 別表4と別表5の納税充当金について

2006/05/09 12:01

TOKUJIN

すごい常連さん

編集


>1)別表4の加算部分の‘損金の額に算入した納税充当金`に事業税を含んだ147,700を記載するのは正しいのでしょうか?

正しいです。
内容が事業税であれなんであれ、PL計上した納税充当金は加算されます。

>2)別表5−1に納税充当金に147,700を書いて検算すると正しくない

5(1)は税目別に分かれていますよね?
そこに事業税はないと思います。なので事業税を入れるとおかしくなります。
というより、ここは5(2)の期末未納税額と連動しますので、5(2)の記載のほうが重要ですよ。
期首は都民税△52,500とマイナス表示だと思いますが、それがそのまま⇒鵑泡52,500と表示され、ね鵑頬/誉任氾毀雲任修譴召譴量なГこ曄135,100の内訳)がマイナス表示され、そのね鵑そのままネ鵑僕茲泙后
5(1)で繰り越す税額部分は135,100だけです。
(預金利息等の利子割があるとちょっと変わってきますが)
5(1)の下の税金のところはそこから上とはまったく趣が違って、半ば検算のための形式的な入力になりますから、そう書くものだと割り切るしかないです。

探すと
http://www.m-net.ne.jp/~k-web/beppyo/index.html
なようなサイトがいくつかありますし、毎年のことならこの際書籍を買うこともお勧めします。
別表1、4、5を中心に実例で解説してある分かりやすい本ということで、2冊紹介しておきます。
http://7andy.yahoo.co.jp/books/detail?accd=31660795
http://7andy.yahoo.co.jp/books/detail?accd=31608756


>1)別表4の加算部分の‘損金の額に算入した納税充当金`に事業税を含んだ147,700を記載するのは正しいのでしょうか?

正しいです。
内容が事業税であれなんであれ、PL計上した納税充当金は加算されます。

>2)別表5−1に納税充当金に147,700を書いて検算すると正しくない

5(1)は税目別に分かれていますよね?
そこに事業税はないと思います。なので事業税を入れるとおかしくなります。
というより、ここは5(2)の期末未納税額と連動しますので、5(2)の記載のほうが重要ですよ。
期首は都民税△52,500とマイナス表示だと思いますが、それがそのまま⇒鵑泡52,500と表示され、ね鵑法人税と都民税それぞれの未払い額(135,100の内訳)がマイナス表示され、そのね鵑そのままネ鵑僕茲泙后
5(1)で繰り越す税額部分は135,100だけです。
(預金利息等の利子割があるとちょっと変わってきますが)
5(1)の下の税金のところはそこから上とはまったく趣が違って、半ば検算のための形式的な入力になりますから、そう書くものだと割り切るしかないです。

探すと
http://www.m-net.ne.jp/~k-web/beppyo/index.html
なようなサイトがいくつかありますし、毎年のことならこの際書籍を買うこともお勧めします。
別表1、4、5を中心に実例で解説してある分かりやすい本ということで、2冊紹介しておきます。
http://7andy.yahoo.co.jp/books/detail?accd=31660795
http://7andy.yahoo.co.jp/books/detail?accd=31608756

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2. Re: 別表4と別表5の納税充当金について

2006/05/09 12:30

ポポ

ちょい参加

編集

ご返答ありがとうございます。

5(2)の記載のほうが重要なのですね。
5(1)の計算仕組みがどうも理解できなくて迷うばかりでしたが、
ご指導ありがとうございます。

ご返答ありがとうございます。

5(2)の記載のほうが重要なのですね。
5(1)の計算仕組みがどうも理解できなくて迷うばかりでしたが、
ご指導ありがとうございます。

返信

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