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免税売上?非課税売上?

質問 回答受付中

免税売上?非課税売上?

2006/02/19 17:39

tender

おはつ

回答数:2

編集

おせわになります。

当方個人事業者で、いま消費税の確定申告を作成しているのですが、その前の「控除対象仕入税額の計算表(一般用)」でつまずいています。
*********************

(1)課税売上額(税抜き)
(2)免税売上額
(3)非課税資産の輸出等の金額、海外支店等へ移送した資産の価額
(4)課税資産の譲渡等の対価の額(1+2+3)
-------
(5)課税資産の譲渡等の対価の額(=4)
(6)非課税売上額
(7)資産の譲渡等の対価の額(5+6)
-------
課税売上割合(4)÷(7)

*********************

上記の課税売上の割合を計算したのですが、
私の場合売上は輸出売上のみですので課税売上の割合は0%にならなければおかしいと思うのですが、どうもそうなりません。

たとえば、
(1)0
(2)100万
(3)0
(4)100万
(5)100万
(6)100万
(7)200万
課税売上割合=50%

この場合、(6)の非課税売上額に免税売上も含まれるのだろうと思って計算したものです。(6)の非課税売上額に免税売上がふくまれないのならば(免税売上というのは0%の課税売上とかんがえてよいのですよね?)、以下のようになります。

(1)0
(2)100万
(3)0
(4)100万
(5)100万
(6)0
(7)100万
課税売上割合=100%

どちらにしても0%になりません。。。。。

何が違っているのでしょうか・・・・
ご教示くださいませ。
よろしくお願いいたします。

おせわになります。

当方個人事業者で、いま消費税の確定申告を作成しているのですが、その前の「控除対象仕入税額の計算表(一般用)」でつまずいています。
*********************

(1)課税売上額(税抜き)
(2)免税売上額
(3)非課税資産の輸出等の金額、海外支店等へ移送した資産の価額
(4)課税資産の譲渡等の対価の額(1+2+3)
-------
(5)課税資産の譲渡等の対価の額(=4)
(6)非課税売上額
(7)資産の譲渡等の対価の額(5+6)
-------
課税売上割合(4)÷(7)

*********************

上記の課税売上の割合を計算したのですが、
私の場合売上は輸出売上のみですので課税売上の割合は0%にならなければおかしいと思うのですが、どうもそうなりません。

たとえば、
(1)0
(2)100万
(3)0
(4)100万
(5)100万
(6)100万
(7)200万
課税売上割合=50%

この場合、(6)の非課税売上額に免税売上も含まれるのだろうと思って計算したものです。(6)の非課税売上額に免税売上がふくまれないのならば(免税売上というのは0%の課税売上とかんがえてよいのですよね?)、以下のようになります。

(1)0
(2)100万
(3)0
(4)100万
(5)100万
(6)0
(7)100万
課税売上割合=100%

どちらにしても0%になりません。。。。。

何が違っているのでしょうか・・・・
ご教示くださいませ。
よろしくお願いいたします。

この質問に回答
回答一覧
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1. Re: 免税売上?非課税売上?

2006/02/20 00:59

Ivy

常連さん

編集

こんばんは。
確定申告ご苦労様です。

課税売上割合は0%にならなくていいんですよん。

輸出の場合、免税で消費税は0%ですが
その意味は
課税対象だけど、税率0%にするよ!
・・という意味なので
tenderさんのされている事業のように
輸出売上のみの場合
(1)の課税売上にも100万がはいり
課税売上割合は100%になります。

(1)100万
(2)100万
(3)0
(4)200万
(5)200万
(6)0
(7)200万 
課税売上割合100%

・・となります。

こんばんは。
確定申告ご苦労様です。

課税売上割合は0%にならなくていいんですよん。

輸出の場合、免税で消費税は0%ですが
その意味は
課税対象だけど、税率0%にするよ!
・・という意味なので
tenderさんのされている事業のように
輸出売上のみの場合
(1)の課税売上にも100万がはいり
課税売上割合は100%になります。

(1)100万
(2)100万
(3)0
(4)200万
(5)200万
(6)0
(7)200万 
課税売上割合100%

・・となります。

返信

2. Re: 免税売上?非課税売上?

2006/02/21 16:58

tender

おはつ

編集

なるほど。。。。。
そういうことになるんですね。。。。
ありがとうございました!

なるほど。。。。。
そういうことになるんですね。。。。
ありがとうございました!

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