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消費税立替金の仕訳

質問 回答受付中

消費税立替金の仕訳

2006/01/31 20:36

SONIC

積極参加

回答数:2

編集

宜しくお願いします。

輸入を行った際、運送会社から消費税立替金1000円及び
立替納税手数料500円として計1500円の請求書が届きました。
この際、仕訳は

仮払消費税 1,000 / 現預金 1,500
手数料    500 /

で宜しいでしょうか?

また、上記の仕訳を行い、未払消費税への振替を行う際に
は、運送会社が消費税1,000円を立替納付してくれていると
考え、振替金額から外して良いのでしょうか?
そうすると仮払消費税が残ってしまいますし・・・。
また、消費税立替金はまったく別の科目となるのでしょうか?

上記につきましてのご指南の程、宜しくお願い致します。

宜しくお願いします。

輸入を行った際、運送会社から消費税立替金1000円及び
立替納税手数料500円として計1500円の請求書が届きました。
この際、仕訳

仮払消費税 1,000 / 現預金 1,500
手数料    500 /

で宜しいでしょうか?

また、上記の仕訳を行い、未払消費税への振替を行う際に
は、運送会社が消費税1,000円を立替納付してくれていると
考え、振替金額から外して良いのでしょうか?
そうすると仮払消費税が残ってしまいますし・・・。
また、消費税立替金はまったく別の科目となるのでしょうか?

上記につきましてのご指南の程、宜しくお願い致します。

この質問に回答
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1. Re: 消費税立替金の仕訳

2006/02/03 22:40

TOKUJIN

すごい常連さん

編集

仕訳はいいと思います。
その1,000円は、普通に国内で買い物したときにレジで消費税を払ったのと同じです。
消費税があるからには、その輸入したものの仕入れ代金が別に計上されていると思います。
そこでは消費税を認識していないと思いますので、その仕訳とセットで
仕入 / 買掛金
仮払消費税 / 現金
手数料
と考えれば、普通ですよね。
輸入は本体と消費税で仕訳(支払い)が分かれるだけです。

ちなみに、運送業者は、たぶんですが、消費税を払ったときに
立替金 1,000 / 現金 1,000
として、請求したときに
現金 1,500 / 立替金  1,000
      / 手数料売上 476
      / 仮受消費税 24
となっていると思います。
運送業者はまさに立て替えただけで、消費税がかかる「本体価格」がないので仮払消費税は出ていないと思います。
消費税は手数料売上に出てくるだけです。

仕訳はいいと思います。
その1,000円は、普通に国内で買い物したときにレジで消費税を払ったのと同じです。
消費税があるからには、その輸入したものの仕入れ代金が別に計上されていると思います。
そこでは消費税を認識していないと思いますので、その仕訳とセットで
仕入 / 買掛金
仮払消費税 / 現金
手数料
と考えれば、普通ですよね。
輸入は本体と消費税仕訳(支払い)が分かれるだけです。

ちなみに、運送業者は、たぶんですが、消費税を払ったときに
立替金 1,000 / 現金 1,000
として、請求したときに
現金 1,500 / 立替金  1,000
      / 手数料売上 476
      / 仮受消費税 24
となっていると思います。
運送業者はまさに立て替えただけで、消費税がかかる「本体価格」がないので仮払消費税は出ていないと思います。
消費税は手数料売上に出てくるだけです。

返信

2. Re: 消費税立替金の仕訳

2006/02/06 14:47

SONIC

積極参加

編集

TOKUJIN様、非常に判り易いご返信有難う御座います。
早速、何時仕入を行っているか確認してみます。

TOKUJIN様、非常に判り易いご返信有難う御座います。
早速、何時仕入を行っているか確認してみます。

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