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保険差益についての消費税処理

質問 回答受付中

保険差益についての消費税処理

2005/09/13 10:02

mimi

常連さん

回答数:5

編集

いつも勉強させて頂いています。
よろしくお願いします。

中小企業の製造業ですが工事請負もしています。

工事について前期で事故があり下請けさんに補修をしてもらい
10,500,000支払、17年3月決算は仮払金で処理しました。
(これ以外にも自社等々で動いた費用もあります)

工事の事故について保険を掛けていますので保険入金時に
処理をしょうと仮払金で残しました。

今回、9月末で15,000,000の保険金の入金予定です。

9月末の保険金入金時の処理ですが

1.
当座    15,000,000 / 仮払金 10,500,000
仮払消費税 500,000 /特別利益(保険差益)5,000,000

2.
当座   15,000,000 / 仮払金 10,500,000
           /特別利益(保険差益)4,500,000

3.
当座   15,000,000 / 仮払金 10,500,000
           /特別利益(保険差益)4,285,714
           /仮受消費税 214,286

1.の処理だと思うのですが、これでいいでしょうか。
原価なしで仮払消費税を計上していいか悩んでいます。
対価なしに消費税を計上していいのでしょうか。

もう一つ確認なのですが、支払額より保険金が少ない場合
仮に保険金が800万の場合

当座        8,000,000  /仮払金 10,500,000
仮払消費税      500,000
特別損失(保険差損)2,000,000(消費税 非課税)

これでいいのでしょうか。これも対価に対する消費税が
対価がありません。

よろしくご教授ください。
お願いします。






いつも勉強させて頂いています。
よろしくお願いします。

中小企業の製造業ですが工事請負もしています。

工事について前期で事故があり下請けさんに補修をしてもらい
10,500,000支払、17年3月決算は仮払金で処理しました。
(これ以外にも自社等々で動いた費用もあります)

工事の事故について保険を掛けていますので保険入金時に
処理をしょうと仮払金で残しました。

今回、9月末で15,000,000の保険金の入金予定です。

9月末の保険金入金時の処理ですが

1.
当座    15,000,000 / 仮払金 10,500,000
仮払消費税 500,000 /特別利益(保険差益)5,000,000

2.
当座   15,000,000 / 仮払金 10,500,000
           /特別利益(保険差益)4,500,000

3.
当座   15,000,000 / 仮払金 10,500,000
           /特別利益(保険差益)4,285,714
           /仮受消費税 214,286

1.の処理だと思うのですが、これでいいでしょうか。
原価なしで仮払消費税を計上していいか悩んでいます。
対価なしに消費税を計上していいのでしょうか。

もう一つ確認なのですが、支払額より保険金が少ない場合
仮に保険金が800万の場合

当座        8,000,000  /仮払金 10,500,000
仮払消費税      500,000
特別損失(保険差損)2,000,000(消費税 非課税)

これでいいのでしょうか。これも対価に対する消費税
対価がありません。

よろしくご教授ください。
お願いします。






この質問に回答
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1. Re: 保険差益についての消費税処理

2005/09/13 15:51

P-Time

常連さん

編集

弊社では

補修工事が終わった段階で

修繕費(課税)/未払金 で処理

支払いは未払金の支払い。


保険金が確定した時に

未収入金/雑収入(非課税) で処理

入金時に未収入金の入金ですよ。


保険金は相殺しない方がいいのでは?

仕訳は 1番でいいと思います
保険金には消費税が付きませんので

少ない入金の場合もこれでいいと思いますよ。

弊社では

補修工事が終わった段階で

修繕費(課税)/未払金 で処理

支払いは未払金の支払い。


保険金が確定した時に

未収入金/雑収入(非課税) で処理

入金時に未収入金の入金ですよ。


保険金は相殺しない方がいいのでは?

仕訳は 1番でいいと思います
保険金には消費税が付きませんので

少ない入金の場合もこれでいいと思いますよ。

返信

2. Re: 保険差益についての消費税処理

2005/09/13 22:06

mimi

常連さん

編集

P-Timeさん、有難うございます。

原価と保険を相殺しない方がいいのですね。

原価   10,000,000/仮払金 10,500,000
仮払消費税 500,000
当座   15,000,000/特別利益(保険差益)非課税15,000,000

相殺しないでこの処理の方が対価に対する消費税になりますね。

ありがとうございました。

P-Timeさん、有難うございます。

原価と保険を相殺しない方がいいのですね。

原価   10,000,000/仮払金 10,500,000
仮払消費税 500,000
当座   15,000,000/特別利益(保険差益)非課税15,000,000

相殺しないでこの処理の方が対価に対する消費税になりますね。

ありがとうございました。

返信

3. Re: 保険差益についての消費税処理

2005/09/13 22:26

かめへん

神の領域

編集

横から失礼します。

一点だけ補足させて頂きます。

保険金収入の方は、消費税では、対価性がないものとされますので、非課税ではなく、不課税扱いとなります。
非課税とすると、課税売上割合に影響して、場合によっては仕入税額控除も全額が控除できなくなる可能性もありますので、しっかりと区別する事が大切かと思います。

横から失礼します。

一点だけ補足させて頂きます。

保険金収入の方は、消費税では、対価性がないものとされますので、非課税ではなく、不課税扱いとなります。
非課税とすると、課税売上割合に影響して、場合によっては仕入税額控除も全額が控除できなくなる可能性もありますので、しっかりと区別する事が大切かと思います。

返信

4. Re: 保険差益についての消費税処理

2005/09/14 11:31

P-Time

常連さん

編集

kamehenさん補足ありがとうございます

確かに課税売上割合が変わってきますね。
注意不足でした

kamehenさん補足ありがとうございます

確かに課税売上割合が変わってきますね。
注意不足でした

返信

5. Re: 保険差益についての消費税処理

2005/09/15 20:04

mimi

常連さん

編集

kamehenさん、有難うございます。

お礼が遅くなり申し訳ありません。

非課税と不課税を混同しない様に気を付けます。

有難うございました。

kamehenさん、有難うございます。

お礼が遅くなり申し訳ありません。

非課税と不課税を混同しない様に気を付けます。

有難うございました。

返信

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