•  

助け合い

経理、労務、総務のことでわからないこと、利用者同士で助け合いを目的とした掲示板です。ルールを守ってご利用くださいませ。

売上過大計上について

質問 回答受付中

売上過大計上について

2005/03/20 10:37

maeda

積極参加

回答数:1

編集

決算を締めて税務申告をした後に売上の過大計上があることがわかり

今決算期迄(3月)に更正の請求を出して前年の税金の払いすぎている

分を戻してもうらうのですが、ここで質問です。下記の仕訳の仕方で

いいのかおしえてください。

決算時の仕訳
過年度の売上過大分の取消処理

過年度損益修正損  売掛金

仮受消費税

決算時の仕訳
税金の戻り

未収入金  過年度損益修正益(不課税)

決算時の仕訳
消費税の仕訳

仮受消費税 仮払消費税

未収入金(還付の消費税分) 未払消費税

でよろしいのでしょうか?

決算を締めて税務申告をした後に売上の過大計上があることがわかり

今決算期迄(3月)に更正の請求を出して前年の税金の払いすぎている

分を戻してもうらうのですが、ここで質問です。下記の仕訳の仕方で

いいのかおしえてください。

決算時の仕訳
過年度の売上過大分の取消処理

過年度損益修正損  売掛金

仮受消費税

決算時の仕訳
税金の戻り

未収入金  過年度損益修正益(不課税)

決算時の仕訳
消費税仕訳

仮受消費税 仮払消費税

未収入金(還付の消費税分) 未払消費税

でよろしいのでしょうか?

この質問に回答
回答一覧
並び順:
表示:
1件〜1件 (全1件)
| 1 |

1. Re: 売上過大計上について

2005/03/20 17:35

おはつ

編集

はじめまして!

その修正に係る部分は、過年度のものなので本年の消費税の計算で
使用する仮受消費税、仮払消費税は使用せずに処理した方が良いの
ではないかと思います。

例えば、過年度の売上が1000千円(仮受消費税等が50千円)、
過大計上されており、更正の請求をして法人税と住民税を330千円、
事業税を70千円、消費税等を50千円取り戻すことになったとし
ますね。

1)売上の訂正

 過年度売上過大額 1000 / 売掛金 1050
 仮払金        50

 なお、過年度売上過大額の消費税は不課税ですね。
 また、過年度売上過大額は過年度損益修正損など、仮払金は他の
 科目でも良いと思います。

2)還付される消費税等

 未収入金 50 / 仮払金 50

3)還付される税金

 未収入金 400 / 法人税等還付税額 400

 なお、法人税等還付税額(正式には法人税、住民税及び事業税還
 付税額)は、本来は、本年の法人税、住民税及び事業税の下に表
 示されるべきでしょうが、特別利益の部に入れる場合は過年度損
 益修正益(消費税は不課税)などでも良いと思います。

のようになりますね。

本年の税務調整では、過年度売上過大額の1000千円は損金不算
入、法人税等還付税額の400千円は益金不算入となり、税金が還
付された年度の税務調整で、法人税等還付税額のうち、事業税分の
70千円を益金算入することになると思います。

はじめまして!

その修正に係る部分は、過年度のものなので本年の消費税の計算で
使用する仮受消費税、仮払消費税は使用せずに処理した方が良いの
ではないかと思います。

例えば、過年度の売上が1000千円(仮受消費税等が50千円)、
過大計上されており、更正の請求をして法人税住民税を330千円、
事業税を70千円、消費税等を50千円取り戻すことになったとし
ますね。

1)売上の訂正

 過年度売上過大額 1000 / 売掛金 1050
 仮払金        50

 なお、過年度売上過大額の消費税は不課税ですね。
 また、過年度売上過大額は過年度損益修正損など、仮払金は他の
 科目でも良いと思います。

2)還付される消費税

 未収入金 50 / 仮払金 50

3)還付される税金

 未収入金 400 / 法人税等還付税額 400

 なお、法人税等還付税額(正式には法人税、住民税及び事業税
 付税額)は、本来は、本年の法人税、住民税及び事業税の下に表
 示されるべきでしょうが、特別利益の部に入れる場合は過年度損
 益修正益(消費税は不課税)などでも良いと思います。

のようになりますね。

本年の税務調整では、過年度売上過大額の1000千円は損金不算
入、法人税等還付税額の400千円は益金不算入となり、税金が還
付された年度の税務調整で、法人税等還付税額のうち、事業税分の
70千円を益金算入することになると思います。

返信

1件〜1件 (全1件)
| 1 |
役に立った

0人がこのQ&Aが役に立ったと投票しています