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未払費用ー輸入消費税他

質問 回答受付中

未払費用ー輸入消費税他

2005/03/15 20:11

Oda

おはつ

回答数:2

編集

海外より輸入したものを国内で販売します。仕入代金+海上運賃+輸入消費税、関税、+通関費用などを経費として考え、販売価格を決定しました。(計上日は前受金10%入金日、仕入はLC開設日)売掛金として計上しておりますが、実際の船積みは決算期終了後となります。

そのため、海上運賃やその他、この商売に関する諸経費を未払い経費で計上したいのですが、これは税務調査があったときに
否認されてしまいますか?

金額は過去の船積実績から妥当な数字が出せるとはおもいますが、決算日までに実行されない船積の費用を計上するのはもんだいでしょうか?

また、売買の計上日を実際の船積日に設定したいとは思いますが、担当税理士によると、今期中に税務署に一声掛けて、来期よりなら変更できるということですが、今期の初め(4月1日より)計上日を船積日にかえて、1年間同じ計上基準で計上すればよいと言う話しもききます。

前もって、税務署に申請すべきことなんでしょうか?

海外より輸入したものを国内で販売します。仕入代金+海上運賃+輸入消費税、関税、+通関費用などを経費として考え、販売価格を決定しました。(計上日は前受金10%入金日、仕入はLC開設日)売掛金として計上しておりますが、実際の船積みは決算期終了後となります。

そのため、海上運賃やその他、この商売に関する諸経費を未払い経費で計上したいのですが、これは税務調査があったときに
否認されてしまいますか?

金額は過去の船積実績から妥当な数字が出せるとはおもいますが、決算日までに実行されない船積の費用を計上するのはもんだいでしょうか?

また、売買の計上日を実際の船積日に設定したいとは思いますが、担当税理士によると、今期中に税務署に一声掛けて、来期よりなら変更できるということですが、今期の初め(4月1日より)計上日を船積日にかえて、1年間同じ計上基準で計上すればよいと言う話しもききます。

前もって、税務署に申請すべきことなんでしょうか?

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1. Re: 未払費用ー輸入消費税他

2005/03/15 22:49

おはつ

編集

税務上は、損金の計上は、債務確定主義であるので、決算日までに
実行されない船積の費用を損金として計上することはできないと思
います。
なお、出荷基準に今期から変更するのは、これから継続して適用す
るのなら今期からでも大丈夫でしょう。また、通年の会計処理は、
今まで通りにしておき、決算処理で、出荷基準に今後行っても良い
でしょう。

税務上は、損金の計上は、債務確定主義であるので、決算日までに
実行されない船積の費用を損金として計上することはできないと思
います。
なお、出荷基準に今期から変更するのは、これから継続して適用す
るのなら今期からでも大丈夫でしょう。また、通年の会計処理は、
今まで通りにしておき、決算処理で、出荷基準に今後行っても良い
でしょう。

返信

2. Re: 未払費用ー輸入消費税他

2005/03/16 12:03

Oda

おはつ

編集

早速、ご回答いただきありがとうございます。参考にさせていただきます。
まだまだ、いろいろ勉強中ですので、また質問させて頂きますのでよろしくお願いします。Oda

早速、ご回答いただきありがとうございます。参考にさせていただきます。
まだまだ、いろいろ勉強中ですので、また質問させて頂きますのでよろしくお願いします。Oda

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