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年末調整の仕訳と 翌月の税金納付

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年末調整の仕訳と 翌月の税金納付

2021/12/25 17:25

ひふみ

おはつ

回答数:2

編集

お世話になります。経理初心者です。

2月設立の会社で初めて年末調整して、従業員1名に還付金¥27,500ありました。
12月給与支給日に¥27,500プラスして振込みした時の仕訳を教えてください。
来年1月10日に税金 −27,500して納付します。
 
12月26日給与支給日に 未払金 300,000/ 預金327,500
            預り金 27,500/

↑の仕訳であっているでしょうか?

10ヶ月分での年末調整に対して、12月時点で税金は9ヶ月分の納付しかしておらず、
1ヵ月ぶんはどうなるのでしょうか?
ご教示お願いいたします。
  
 2月~11月 給与は 月末に未払計上 翌月25日支給
2月~11月 預り金計上 6,600x10回=66,000で年末調整
4月~12月 預り金支払 6,600x9回=59,400

文字数が多くなり読みづらくなってしまいすみません。

お世話になります。経理初心者です。

2月設立の会社で初めて年末調整して、従業員1名に還付金¥27,500ありました。
12月給与支給日に¥27,500プラスして振込みした時の仕訳を教えてください。
来年1月10日に税金 −27,500して納付します。
 
12月26日給与支給日に 未払金 300,000/ 預金327,500
            預り金 27,500/

↑の仕訳であっているでしょうか?

10ヶ月分での年末調整に対して、12月時点で税金は9ヶ月分の納付しかしておらず、
1ヵ月ぶんはどうなるのでしょうか?
ご教示お願いいたします。
  
 2月~11月 給与は 月末に未払計上 翌月25日支給
2月~11月 預り金計上 6,600x10回=66,000で年末調整
4月~12月 預り金支払 6,600x9回=59,400

文字数が多くなり読みづらくなってしまいすみません。

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1. Re:年末調整の仕訳と 翌月の税金納付

2021/12/25 22:51

rew;01

常連さん

編集

月末の未払計上の際預り金も計上しているのであれば、
その仕訳であっていると思われます。

10ヶ月分での年末調整(2月就労3月支給〜11月就労12月支給)に対して、
12月末までの源泉税の納付は、10月就労11月支給までの分しか行っていないので、
1ヶ月の差異が生じます。
但し、実際には来年の年末調整の対象となる12月就労1月支給分に対応する預り金も
計上済みと思われますので、帳簿上は月末時点で2月分の差異が生じることになります。

月末の未払計上の際預り金も計上しているのであれば、
その仕訳であっていると思われます。

10ヶ月分での年末調整(2月就労3月支給〜11月就労12月支給)に対して、
12月末までの源泉税の納付は、10月就労11月支給までの分しか行っていないので、
1ヶ月の差異が生じます。
但し、実際には来年の年末調整の対象となる12月就労1月支給分に対応する預り金
計上済みと思われますので、帳簿上は月末時点で2月分の差異が生じることになります。

お礼

2022/04/08 15:59

編集

rew;01さま

ご回答ありがとうございました。
お礼がとても遅くなりすみませんでした。

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