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消費税の税額計算(課税売上割合が95%未満のケース)について

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消費税の税額計算(課税売上割合が95%未満のケース)について

2021/05/11 15:20

fan

おはつ

回答数:2

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数年ぶりに再びお世話になります。
経理初心者で、一人ですが精いっぱい頑張りますので
長文で本当に申し訳ございませんが、最後までどうぞよろしくお願い致します。

消費税額の計算をする中で、今期初めて課税売上割合が75%となり、
付表2−1の欄と付表2−2の欄まで記入したところで、
それ以降の記入の仕方が分からずに困り果ててしまいました。

情報が不足しているかもしれないのですが、弊社の今期の状況を挙げてみます。

a.弊社は二人でやっております法人で、青色申告です。(設立2年以上で、
  課税事業者です。)
b.経理は、税込経理方式です。
c.今期中の不動産取得やその他の取得に係る課税仕入高はありません。
d.「課税取引金額計算表(表イー1)」の主なものの金額を、順番に記載させて頂きます。
   。鼠鵝畴箴紂兵入)金額(雑収入を含む)決算額  10,047,529円
   。騨鵝瓧舛里Δ漸歙納莪にならないもの   2,267,996円
                        (持続化給付金、家賃給付金含む)
   。値鵝甓歙納莪金額(A−B) 10,047,529円−2,267,996円=7,779,533円(うち全額が
                                   標準税率7.8%適用分)  
     ⇒このうち、旧税率6.3%(。塚鵝砲鳩攜裟芭6.24%(。斗鵝砲呂箸發0円で、
      標準税率7.8%(。突鵝砲7,779,533円でした。

   さらに、A欄=売上原価の仕入金額  4,826,529円(すべて課税取引金額で、7.8%適用)
       В鼠鵝畉弘金額  5,221,000円

   さらに、32A欄=経費の計  5,530,348円
       33A欄=差引金額  ▲309,348円(マイナス)
       34A欄=10,356,877円(うち、課税取引金額34C欄=7,197,887円)
                  34D欄=0円・34E欄=41,240円・34F欄=7,156,647円
   
e.「課税売上高計算表(表ロ)」では、“営業等課税売上高”しかなく、
   ,虜犬陵鵑ら順に、7,779,533円(金額)・0円(6.3%)・0円(6.24%)・
   7,779,533円(7.8%)となりました。

f.「課税仕入高計算表(表ハ)」では、(表ロ)と同様に“営業等課税仕入高”しかなく、
   ,虜犬陵鵑ら順に、7,197,887円(金額)・0円(6.3%)・41,240円(6.24%)・
   7,156,647円(7.8%)となりました。

とても長文になってしまいましたが、この結果、課税売上割合が75%になりました。
そこで質問なのですがこうした場合、付表2−1・2−2における欄以降と、
付表1−1・1−2におけるM鶲聞澆蓮△匹陵鵑法△匹凌字が入るのでしょうか?

ちなみに、付表1−1では⇒鵑両暖饑燃曚蓮
■慷鵝糞貔芭─法0円・■塚鵝6.24%)=0円・■斗鵝7.8%)=551,616円となり、
■突鵝聞膩廖法551,616円となりました。

付表1−2では⇒鵑両暖饑燃曚蓮
■鼠鵝3%)=空欄・■騨鵝4%)=空欄・■値鵝6.3%)=0円となり、
■慷鵝糞貔芭分小計)=0円となりました。

どうかお助け頂けますと大変うれしいです。
お手数をお掛け致しますが、どうぞよろしくお願い致します。

数年ぶりに再びお世話になります。
経理初心者で、一人ですが精いっぱい頑張りますので
長文で本当に申し訳ございませんが、最後までどうぞよろしくお願い致します。

消費税額の計算をする中で、今期初めて課税売上割合が75%となり、
付表2−1の欄と付表2−2の欄まで記入したところで、
それ以降の記入の仕方が分からずに困り果ててしまいました。

情報が不足しているかもしれないのですが、弊社の今期の状況を挙げてみます。

a.弊社は二人でやっております法人で、青色申告です。(設立2年以上で、
  課税事業者です。)
b.経理は、税込経理方式です。
c.今期中の不動産取得やその他の取得に係る課税仕入高はありません。
d.「課税取引金額計算表(表イー1)」の主なものの金額を、順番に記載させて頂きます。
   。鼠鵝畴箴紂兵入)金額(雑収入を含む)決算額  10,047,529円
   。騨鵝瓧舛里Δ課税取引にならないもの   2,267,996円
                        (持続化給付金、家賃給付金含む)
   。値鵝課税取引金額(A−B) 10,047,529円−2,267,996円=7,779,533円(うち全額が
                                   標準税率7.8%適用分)  
     ⇒このうち、旧税率6.3%(。塚鵝砲鳩攜裟芭6.24%(。斗鵝砲呂箸發0円で、
      標準税率7.8%(。突鵝砲7,779,533円でした。

   さらに、A欄=売上原価の仕入金額  4,826,529円(すべて課税取引金額で、7.8%適用)
       В鼠鵝畉弘金額  5,221,000円

   さらに、32A欄=経費の計  5,530,348円
       33A欄=差引金額  ▲309,348円(マイナス)
       34A欄=10,356,877円(うち、課税取引金額34C欄=7,197,887円)
                  34D欄=0円・34E欄=41,240円・34F欄=7,156,647円
   
e.「課税売上高計算表(表ロ)」では、“営業等課税売上高”しかなく、
   ,虜犬陵鵑ら順に、7,779,533円(金額)・0円(6.3%)・0円(6.24%)・
   7,779,533円(7.8%)となりました。

f.「課税仕入高計算表(表ハ)」では、(表ロ)と同様に“営業等課税仕入高”しかなく、
   ,虜犬陵鵑ら順に、7,197,887円(金額)・0円(6.3%)・41,240円(6.24%)・
   7,156,647円(7.8%)となりました。

とても長文になってしまいましたが、この結果、課税売上割合が75%になりました。
そこで質問なのですがこうした場合、付表2−1・2−2における欄以降と、
付表1−1・1−2におけるM鶲聞澆蓮△匹陵鵑法△匹凌字が入るのでしょうか?

ちなみに、付表1−1では⇒鵑消費税額は、
■慷鵝糞貔芭─法0円・■塚鵝6.24%)=0円・■斗鵝7.8%)=551,616円となり、
■突鵝聞膩廖法551,616円となりました。

付表1−2では⇒鵑消費税額は、
■鼠鵝3%)=空欄・■騨鵝4%)=空欄・■値鵝6.3%)=0円となり、
■慷鵝糞貔芭分小計)=0円となりました。

どうかお助け頂けますと大変うれしいです。
お手数をお掛け致しますが、どうぞよろしくお願い致します。

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1. Re:消費税の税額計算(課税売上割合が95%未満のケース)について

2021/05/14 13:49

bachelor0202

積極参加

編集

見てる限りだと持続化給付金や家賃給付金を非課税売上扱いしてるように思えるのですが、

給付金は非課税ではなくて不課税なので課税売上割合に影響を与えないです。

以下国税庁のHPより

3 課税売上割合の計算上の非課税と不課税の違い
 非課税取引と不課税取引では、消費税が課税されないことは同じですが、課税売上割合の計算においてその取扱いが異なります。
 課税売上割合は、分母を総売上高(課税取引、非課税取引及び免税取引の合計額)とし、分子を課税売上高(課税取引及び免税取引の合計額)としたときの割合です。
 非課税取引は、原則として分母のみに算入しますが、これに対して、不課税取引は、そもそも消費税の適用の対象にならない取引ですから、分母にも分子にも算入しません。

見てる限りだと持続化給付金や家賃給付金を非課税売上扱いしてるように思えるのですが、

給付金は非課税ではなくて不課税なので課税売上割合に影響を与えないです。

以下国税庁のHPより

3 課税売上割合の計算上の非課税と不課税の違い
 非課税取引と不課税取引では、消費税が課税されないことは同じですが、課税売上割合の計算においてその取扱いが異なります。
 課税売上割合は、分母を総売上高(課税取引、非課税取引及び免税取引の合計額)とし、分子を課税売上高(課税取引及び免税取引の合計額)としたときの割合です。
 非課税取引は、原則として分母のみに算入しますが、これに対して、不課税取引は、そもそも消費税の適用の対象にならない取引ですから、分母にも分子にも算入しません。

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2. Re:Re:消費税の税額計算(課税売上割合が95%未満のケース)について

2021/05/14 14:02

bachelor0202

積極参加

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なので、計算するよりも前に

不動産の売上高を含めすべての収入の課税・非課税・不課税を調べたほうが良いと思います。

なので、計算するよりも前に

不動産の売上高を含めすべての収入の課税・非課税・不課税を調べたほうが良いと思います。

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