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(追加質問)現物寄付を受けたときの仕訳について(消費税)

質問 回答受付中

(追加質問)現物寄付を受けたときの仕訳について(消費税)

2021/02/03 11:53

やまねこ

おはつ

回答数:5

編集

補足に追加質問があります。よろしくお願いいたします。

お世話になります。消費税個別対応方式で経理を行っております。
貯蔵品に該当する品を多数、450,000円分の寄付を受け、高額なので計上いたします。
現金寄付の場合は消費税不課税は分かるのですが、
現物寄付を受けた時はどう仕訳したらよろしいでしょうか?
以下の3通りが考えられると思いますが、よろしくお願いいたします。

1)消費税不課税?非課税?
    (借方)            (貸方)
   貯蔵品   450,000    雑収入   450,000   
  
2)雑収入は消費税不課税?非課税?
    (借方)            (貸方)
   貯蔵品   409,091    雑収入   450,000     
   仮払消費税 40,909

3)    (借方)            (貸方)
   貯蔵品   409,091    雑収入   409,091     
   仮払消費税 40,909    仮受消費税 40,909

補足に追加質問があります。よろしくお願いいたします。

お世話になります。消費税個別対応方式で経理を行っております。
貯蔵品に該当する品を多数、450,000円分の寄付を受け、高額なので計上いたします。
現金寄付の場合は消費税不課税は分かるのですが、
現物寄付を受けた時はどう仕訳したらよろしいでしょうか?
以下の3通りが考えられると思いますが、よろしくお願いいたします。

1)消費税不課税?非課税?
    (借方)            (貸方)
   貯蔵品   450,000    雑収入   450,000   
  
2)雑収入消費税不課税?非課税?
    (借方)            (貸方)
   貯蔵品   409,091    雑収入   450,000     
   仮払消費税 40,909

3)    (借方)            (貸方)
   貯蔵品   409,091    雑収入   409,091     
   仮払消費税 40,909    仮受消費税 40,909

捕捉

2021/02/05 14:55

編集

ここまでのご回答はいただきましたが、追加で質問いたします。

この寄付をした側の仕訳について教えてください。
税込み450,000円で購入したものとします。

購入したとき
      (借方)            (貸方)
貯蔵品    409,091     現金 450,000
仮払消費税  40,909

      (借方)            (貸方)
寄付金   409,091      貯蔵品  409、091
仮払消費税 40,909      仮受消費税 40,909

これで合っておりますでしょうか?よろしくお願いいたします。
この質問に回答
回答

捕捉

2021/02/05 14:55

やまねこ

おはつ

編集

ここまでのご回答はいただきましたが、追加で質問いたします。

この寄付をした側の仕訳について教えてください。
税込み450,000円で購入したものとします。

購入したとき
      (借方)            (貸方)
貯蔵品    409,091     現金 450,000
仮払消費税  40,909

      (借方)            (貸方)
寄付金   409,091      貯蔵品  409、091
仮払消費税 40,909      仮受消費税 40,909

これで合っておりますでしょうか?よろしくお願いいたします。

ここまでのご回答はいただきましたが、追加で質問いたします。

この寄付をした側の仕訳について教えてください。
税込み450,000円で購入したものとします。

購入したとき
      (借方)            (貸方)
貯蔵品    409,091     現金 450,000
仮払消費税  40,909

      (借方)            (貸方)
寄付金   409,091      貯蔵品  409、091
仮払消費税 40,909      仮受消費税 40,909

これで合っておりますでしょうか?よろしくお願いいたします。

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1. Re:現物寄付を受けたときの仕訳について(消費税)

2021/02/03 13:41

rew;01

常連さん

編集

会社経理を前提にします。
雑収入は、寄付である以上は、現金現物にかかわらず、
不課税と判断しざるを得ないでしょう。
貯蔵品は、無償取得なので、消費税の仮払はなく、
不課税でしょう。
よって、1の仕訳ですが、
気になるのは、45万円の評価をどうされたのかです。

会社経理を前提にします。
雑収入は、寄付である以上は、現金現物にかかわらず、
不課税と判断しざるを得ないでしょう。
貯蔵品は、無償取得なので、消費税の仮払はなく、
不課税でしょう。
よって、1の仕訳ですが、
気になるのは、45万円の評価をどうされたのかです。

返信

2. Re:Re:現物寄付を受けたときの仕訳について(消費税)

2021/02/03 13:58

やまねこ

おはつ

編集

rew;01 様、早速のご回答ありがとうございます。
1)の不課税取引で計上いたします。
金額については、寄付された現物の相場が分かっており、その金額としましたが、
いかがでしょうか?

rew;01 様、早速のご回答ありがとうございます。
1)の不課税取引で計上いたします。
金額については、寄付された現物の相場が分かっており、その金額としましたが、
いかがでしょうか?

返信

3. Re:Re:Re:現物寄付を受けたときの仕訳について(消費税)

2021/02/03 14:35

rew;01

常連さん

編集

はい、時価相場であれば問題ないでしょう。

はい、時価相場であれば問題ないでしょう。

お礼

2021/02/03 14:40

編集

重ね重ねありがとうございました。

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