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預り金の仕訳について

質問 回答受付中

預り金の仕訳について

2021/01/15 11:29

uta

積極参加

回答数:12

編集

所得税が時々、少額出る給料についてお教えください。

4月 所得税 290円
6月 所得税 720円

預り金 1,010 / 1,010 現金

半年に一回、税務署に納めるので1,010円納めました。

10月 所得税 290円

年末調整により超過1,300円 

仕訳は 預り金 1,300 / 1,300 現金  還付金 

でいいのでしょうか?

こうすると預り金1,010円が帳簿に残るのですが。

どのように仕訳れば良いかいまいち分かりません。

よろしくお願いします。

所得税が時々、少額出る給料についてお教えください。

4月 所得税 290円
6月 所得税 720円

預り金 1,010 / 1,010 現金

半年に一回、税務署に納めるので1,010円納めました。

10月 所得税 290円

年末調整により超過1,300円 

仕訳は 預り金 1,300 / 1,300 現金  還付金 

でいいのでしょうか?

こうすると預り金1,010円が帳簿に残るのですが。

どのように仕訳れば良いかいまいち分かりません。

よろしくお願いします。

この質問に回答
回答

Re:Re:Re:Re:預り金の仕訳について

2021/01/18 16:56

bachelor0202

ちょい参加

編集

年末調整による超課税額として相殺しきれなかった分は年末調整控除未済額として繰り越していき相殺が終わるまでずっと繰り越しし続けます。

お察しの通りで上半期に支払う税額が0円ならばそのまま未済額が次へ次へと繰り越されていきます。

摘要のところに年末調整控除未済額:〇〇円と書いておけば忘れることもないと思います。

ただ、どうしても未済額が0にならない場合はその分を直接返してもらうことも可能です。
預り金の推移がわかるものを提出して下さいとか色々面倒くさいことを言われますけれども。

年末調整による超課税額として相殺しきれなかった分は年末調整控除未済額として繰り越していき相殺が終わるまでずっと繰り越しし続けます。

お察しの通りで上半期に支払う税額が0円ならばそのまま未済額が次へ次へと繰り越されていきます。

摘要のところに年末調整控除未済額:〇〇円と書いておけば忘れることもないと思います。

ただ、どうしても未済額が0にならない場合はその分を直接返してもらうことも可能です。
預り金の推移がわかるものを提出して下さいとか色々面倒くさいことを言われますけれども。

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1. Re:預り金の仕訳について

2021/01/15 12:36

rew;01

常連さん

編集

仕訳自体正しいと思われますので、
預り金がマイナスとして1,010円残ります。

当然ながら源泉税の納付はないですね。
(ゼロの納付書を税務署に提出することになる)

マイナスの預り金は、翌年以後の給料の源泉税と相殺する形になり、
7月の源泉税の納付書では、超過額に1010円を記載してマイナスします。

仕訳自体正しいと思われますので、
預り金がマイナスとして1,010円残ります。

当然ながら源泉税の納付はないですね。
(ゼロの納付書を税務署に提出することになる)

マイナスの預り金は、翌年以後の給料の源泉税と相殺する形になり、
7月の源泉税の納付書では、超過額に1010円を記載してマイナスします。

お礼

2021/01/15 13:15

編集

とてもわかりやすいご回答ありがとうございます。

因みに翌年例えば3月に91.000円の給料に290円の所得税があった場合、

仕訳はどうすれば良いのでしょうか? 

給料 91.000 / 90.710 現金
      / 290 預り金

本来ならこうですよね?

どのようにして-1.010を無くして行けば良いのでしょうか?

よろしくお願いします。

返信

2. Re:Re:預り金の仕訳について

2021/01/16 14:55

rew;01

常連さん

編集

本来の仕訳で構いません。

290円を加算すれば、預り金はマイナス720円ですね。
毎月の仕訳を蓄積することによって、
自動的にマイナスの預り金が減少していくことになります。

本来の仕訳で構いません。

290円を加算すれば、預り金はマイナス720円ですね。
毎月の仕訳を蓄積することによって、
自動的にマイナスの預り金が減少していくことになります。

お礼

2021/01/16 15:36

編集

お返事ありがとうございます。

そのまま、いつも通り進めます。

本当に有難うございました!

返信

3. Re:Re:Re:預り金の仕訳について

2021/01/18 15:38

uta

積極参加

編集

何度もすみません。

もうひとつ質問なんですが。

-1.010が繰り越された状態で、前期(1月〜6月)、所得税が0の場合納付書はどうなりますか?

年末調整による超課税額に1.010で支払い0円?いいのでしょうか?

後期(7月から12月)で所得税があったらそのままの本来の仕訳で-1.010円を減らす感じでいいのでしょうか?

後期の納付には1.010は関係ない感じですか?

よろしくお願いします。

何度もすみません。

もうひとつ質問なんですが。

-1.010が繰り越された状態で、前期(1月〜6月)、所得税が0の場合納付書はどうなりますか?

年末調整による超課税額に1.010で支払い0円?いいのでしょうか?

後期(7月から12月)で所得税があったらそのままの本来の仕訳で-1.010円を減らす感じでいいのでしょうか?

後期の納付には1.010は関係ない感じですか?

よろしくお願いします。

返信

4. Re:Re:Re:Re:預り金の仕訳について

2021/01/18 16:56

bachelor0202

ちょい参加

編集

年末調整による超課税額として相殺しきれなかった分は年末調整控除未済額として繰り越していき相殺が終わるまでずっと繰り越しし続けます。

お察しの通りで上半期に支払う税額が0円ならばそのまま未済額が次へ次へと繰り越されていきます。

摘要のところに年末調整控除未済額:〇〇円と書いておけば忘れることもないと思います。

ただ、どうしても未済額が0にならない場合はその分を直接返してもらうことも可能です。
預り金の推移がわかるものを提出して下さいとか色々面倒くさいことを言われますけれども。

年末調整による超課税額として相殺しきれなかった分は年末調整控除未済額として繰り越していき相殺が終わるまでずっと繰り越しし続けます。

お察しの通りで上半期に支払う税額が0円ならばそのまま未済額が次へ次へと繰り越されていきます。

摘要のところに年末調整控除未済額:〇〇円と書いておけば忘れることもないと思います。

ただ、どうしても未済額が0にならない場合はその分を直接返してもらうことも可能です。
預り金の推移がわかるものを提出して下さいとか色々面倒くさいことを言われますけれども。

返信

5. Re:Re:Re:Re:Re:預り金の仕訳について

2021/01/18 21:41

uta

積極参加

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何度も何度もすみません。

源泉徴収簿の書き方でお聞きしたいのですが。

9月に290円

10月に290円

11月に720円の所得税が掛かり相殺出来ました。

12月に290円

その場合-1,010は右側の【前年の年末調整に基づき繰り越した過不足税額】に-1,010と書き。

その下の【同上の税額につき還付または徴収した月区分】に9〜11月-1,010円でいいのですよね?

左側は9月の【年末調整による過不足税額】のところに-1,010

【差引徴収税額】-720

10月 -720⇒-430

11月 -430⇒290

12月290円 

と減らしていけばいいのでしょうか?【差引徴収税額】の合計-570?で合ってますか?

この-570は気にしなくていいのでしょうか?

所得税が発生した月の【年末調整による過不足税額】欄に記入でいいのですか?

この年の年末調整による還付金は1,590円で合ってますか?

翌年以降、所得税が発生しなかったら、ずっと超過額として-1,010円が残り税務署に支払続けるということですか?

初歩的質問ばかりですみません。



何度も何度もすみません。

源泉徴収簿の書き方でお聞きしたいのですが。

9月に290円

10月に290円

11月に720円の所得税が掛かり相殺出来ました。

12月に290円

その場合-1,010は右側の【前年の年末調整に基づき繰り越した過不足税額】に-1,010と書き。

その下の【同上の税額につき還付または徴収した月区分】に9〜11月-1,010円でいいのですよね?

左側は9月の【年末調整による過不足税額】のところに-1,010

【差引徴収税額】-720

10月 -720⇒-430

11月 -430⇒290

12月290円 

と減らしていけばいいのでしょうか?【差引徴収税額】の合計-570?で合ってますか?

この-570は気にしなくていいのでしょうか?

所得税が発生した月の【年末調整による過不足税額】欄に記入でいいのですか?

この年の年末調整による還付金は1,590円で合ってますか?

翌年以降、所得税が発生しなかったら、ずっと超過額として-1,010円が残り税務署に支払続けるということですか?

初歩的質問ばかりですみません。



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6. Re:Re:Re:Re:Re:Re:預り金の仕訳について

2021/01/21 10:18

uta

積極参加

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どなたか、わかる方お教え頂けないでしょうか。

大変、困っています。

どなたか、わかる方お教え頂けないでしょうか。

大変、困っています。

返信

7. Re:Re:Re:Re:Re:Re:預り金の仕訳について

2021/01/21 12:23

bachelor0202

ちょい参加

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きちんと前年度の過不足金額を精算できているならいいんじゃないでしょうか?

今年度の年末調整には年末調整による過不足税額も差引徴収税額も関係ないですし。

きちんと前年度の過不足金額を精算できているならいいんじゃないでしょうか?

今年度の年末調整には年末調整による過不足税額も差引徴収税額も関係ないですし。

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8. Re:Re:Re:Re:Re:Re:Re:預り金の仕訳について

2021/01/22 09:44

uta

積極参加

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ご回答ありがとうございます。

ただ、今後もこのように少額の所得税が発生したりしなかったりと、

源泉徴収簿の書き方が正しいのかものすごく気がかりなので。

ありがとうございました。

ご回答ありがとうございます。

ただ、今後もこのように少額の所得税が発生したりしなかったりと、

源泉徴収簿の書き方が正しいのかものすごく気がかりなので。

ありがとうございました。

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9. Re:Re:Re:Re:Re:Re:Re:Re:預り金の仕訳について

2021/01/22 09:59

bachelor0202

ちょい参加

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ああ、書き方が正しいかどうかって話でしたか。

それでしたら、左側の年末調整による過不足税額の欄はその年の年末調整にしか使わない欄です。
基本的に12月とか計あたりに年1回くらい書き込むことがあるくらいです。

国税庁から出ている「令和2年 年末調整の仕方」の冊子64ページ目に見本みたいなのがあるのでそれを見ると良いのではないでしょうか。

ああ、書き方が正しいかどうかって話でしたか。

それでしたら、左側の年末調整による過不足税額の欄はその年の年末調整にしか使わない欄です。
基本的に12月とか計あたりに年1回くらい書き込むことがあるくらいです。

国税庁から出ている「令和2年 年末調整の仕方」の冊子64ページ目に見本みたいなのがあるのでそれを見ると良いのではないでしょうか。

お礼

2021/01/24 00:10

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何度もご回答ありがとうございます。

参考にしてみます!

ありがとうございました。

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