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税務調査で転記ミスが発覚しました。

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税務調査で転記ミスが発覚しました。

2020/08/30 19:09

クマ

おはつ

回答数:1

編集

先日、税務調査が入って前期の繰越残高を転記した際、役員借入金の転記ミスが発覚しました。
前期の決算は提出してしまっているので、今期の決算時に差額を加算して修正する様に指導されたのですが、その際の仕分が分からず困っています。

例: 決算日3/31 (7期の決算時に修正する様に指導されたとして)
⚫4期決算 役員借入金 6,000,000 → 5期の期首に前期繰越残高 役員借入金 600,000 と間違えて転記
⚫5期決算時 役員借入金-5,400,000で出す(5期役員借金 変動なし)
⚫6期決算時 役員借入金-5,400,000で出す(6期役員借金 変動なし)

税務調査が7期の期末に、役員借入金の差額「5,400,000加算」して、7期決算して下さいと指導された。

この場合、7期期末 3/31に勘定科目は何にして加算したら良いでしょうか?
3/31 (借)前期損益修正損 5,400,000/(貸)役員借入金 5,400,000
…これで大丈夫でしょうか?

税務調査に来た担当者は、転勤になってしまい聞くに聞けない状態で、今期より税理士さんにお願いしているのですが、そんな方法は知らない…と言われて困っています。

先日、税務調査が入って前期の繰越残高を転記した際、役員借入金の転記ミスが発覚しました。
前期の決算は提出してしまっているので、今期の決算時に差額を加算して修正する様に指導されたのですが、その際の仕分が分からず困っています。

例: 決算日3/31 (7期の決算時に修正する様に指導されたとして)
⚫4期決算 役員借入金 6,000,000 → 5期の期首に前期繰越残高 役員借入金 600,000 と間違えて転記
⚫5期決算時 役員借入金-5,400,000で出す(5期役員借金 変動なし)
⚫6期決算時 役員借入金-5,400,000で出す(6期役員借金 変動なし)

税務調査が7期の期末に、役員借入金の差額「5,400,000加算」して、7期決算して下さいと指導された。

この場合、7期期末 3/31に勘定科目は何にして加算したら良いでしょうか?
3/31 (借)前期損益修正損 5,400,000/(貸)役員借入金 5,400,000
…これで大丈夫でしょうか?

税務調査に来た担当者は、転勤になってしまい聞くに聞けない状態で、今期より税理士さんにお願いしているのですが、そんな方法は知らない…と言われて困っています。

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1. Re:税務調査で転記ミスが発覚しました。

2020/09/01 22:03

rew.01

常連さん

編集

これだけでは判断のしようがありません。
4期目の決算貸借対照表と5期目の期首貸借対照表が違うのですから、
その差異を探してください。
(役員借入金で540万円の差額が発生しているので、他の科目でも違いがあるはずです。)

その上で税務調査により修正申告書が出ているのであれば、
別表五(一)で貸借対照表との違いで繰り越されている留保項目があるのかを
確認してください。

それらがわかったら、今期にどう処理すべきかが見えてくるのかしれません。

これだけでは判断のしようがありません。
4期目の決算貸借対照表と5期目の期首貸借対照表が違うのですから、
その差異を探してください。
役員借入金で540万円の差額が発生しているので、他の科目でも違いがあるはずです。)

その上で税務調査により修正申告書が出ているのであれば、
別表五(一)で貸借対照表との違いで繰り越されている留保項目があるのかを
確認してください。

それらがわかったら、今期にどう処理すべきかが見えてくるのかしれません。

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