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減価償却費の間違い訂正と申告

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減価償却費の間違い訂正と申告

2014/09/26 03:23

inao

おはつ

回答数:1

編集

税理士等おらず、自力でやっている弱小法人です。

前期分申告提出後、減価償却累計額が合わないことに気付き、検算したところ、備忘価格1円と簿価切捨端数1円の合計2円分を余分に減価償却費計上(つまり、期末簿価がマイナス表記)としていたことが判明しました。
本来は、修正申告すべきなことは重々承知しておりますが、金額も軽微なことと、前期は赤字申告だったため、今期でなるべく調整したく存じます。

今期申告時、このマイナス2円分を備忘価格1円に合わせるべく、
減価償却累計:2円/過年度修正益(又は雑収入):2円
として、仕訳しようと考えております。

その場合、今期の申告について、
別表16は、備忘1円の正しいものを記載すべき
別表4.5については、加算
と考えておりますが、どなたかご教授いただけませんでしょうか?

お手間掛けますが、何卒、宜しくお願い申し上げます。

税理士等おらず、自力でやっている弱小法人です。

前期分申告提出後、減価償却累計額が合わないことに気付き、検算したところ、備忘価格1円と簿価切捨端数1円の合計2円分を余分に減価償却費計上(つまり、期末簿価がマイナス表記)としていたことが判明しました。
本来は、修正申告すべきなことは重々承知しておりますが、金額も軽微なことと、前期は赤字申告だったため、今期でなるべく調整したく存じます。

今期申告時、このマイナス2円分を備忘価格1円に合わせるべく、
減価償却累計:2円/過年度修正益(又は雑収入):2円
として、仕訳しようと考えております。

その場合、今期の申告について、
別表16は、備忘1円の正しいものを記載すべき
別表4.5については、加算
と考えておりますが、どなたかご教授いただけませんでしょうか?

お手間掛けますが、何卒、宜しくお願い申し上げます。

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1. Re: 減価償却費の間違い訂正と申告

2014/09/30 23:37

karz

すごい常連さん

編集

例えば

貸借対照表上
取得価額 100円 / 累計額101円
簿価ベースで△1円となっている場合

累計額 2円 / 雑収入 2円と仕訳すると

累計額が99円となり
簿価ベースで+1円となります。

この場合の正しい処理は、
雑収入2円を別表4で「減算」します。
当期の利益ではないからです。

ただ、2円の調整は手間がかかりますので、
別表調整なしで良いと思います。


前期2円多く経費を計上した代わりに
当期2円多く利益を計上した。
結果、通算したらプラマイ0円という処理です。

例えば

貸借対照表
取得価額 100円 / 累計額101円
簿価ベースで△1円となっている場合

累計額 2円 / 雑収入 2円と仕訳すると

累計額が99円となり
簿価ベースで+1円となります。

この場合の正しい処理は、
雑収入2円を別表4で「減算」します。
当期の利益ではないからです。

ただ、2円の調整は手間がかかりますので、
別表調整なしで良いと思います。


前期2円多く経費を計上した代わりに
当期2円多く利益を計上した。
結果、通算したらプラマイ0円という処理です。

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