ikkai様、karz様

ご丁寧なご回答ありがとうございます。
また、返信が遅くなってしまったこと、お詫び申し上げます。

非常に解りやすくご説明下さいまして感謝しております。

お二方のご教示のもと別表を手直ししましたので、以下に、例の数字を使って手直しした別表4と 5-1を記載致します。

最後に、別表 5-1について、勝手に区分項目を作ってしまっているので、記載内容・記載場所などに誤りがあればご指摘下さいませんでしょうか？


会計上P/L

税引前利益　2,000
法人税等　　　120
当期純利益　1,880
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別表4

当期純損益　　　　　　　　1,880（留保）
　加算
損金経理利子割額　　　　　　 50（留保）
損金経理納税充当金　　　　　 70（留保）
仮払税金消却　　　　　　　　120（留保）←当期に還付を受けた前期分の源泉所得税の相殺処理
　　　　　　　小計　　　　　240
　減算
所得税等及び欠損金の
繰戻しによる還付金額　　　　120（社外流出）←当期に還付を受けた前期分の源泉所得税
仮払税金等　　　　　　　　　250（留保）←翌期に還付を受ける当期分の源泉所得税　
　　　　　　　小計　　　　　370
　　　　　　　仮計　　　　1,750
控除所得税額　　　　　　　　250（社外流出）
　　　　　　　合計　　　　2,000
欠損金当期控除額　　　　　2,000（社外流出）
所得金額　　　　　　　　　　　0　　　1,870（留保）　△1,870（社外流出）
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別表5-1
　　　　　　　　　　　　　1欄　　　2欄　　　3欄　　　4欄

1.利益準備金
2.　　積立金
3.損金経理利子割額　　　　　　　　　　　　　　　50　　　　50
4.損金経理納税充当金　　　　70　　　　70　　　　70　　　　70　←前期にも同額・同処理をしているので2欄で消却しています（誤りでしょうか？）
5.仮払税金　　　　　　　　△120　　△120　　　△250　　△250
.
.
.

26.繰越損益金　　　　　　　　　0　　　　0　　　1,880　　1,880
27.納税充当金　　　　　　　　　0　　　　0　　　　70　　　　70

29.未納道府県民税　　　　　　　0　　　　0　　△70（確定）△70

差引合計　　　　　　　　　50　　　　50　　　1,750　　　1,750
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検算
△50 + 1,870 - 70 ＝ 1,750

自分でも整理をしながら試してみました。
一応検算は一致しましたが、5-1の記載方法に不安が残ります。
もしも、誤りがあれば、検算も一致しなくなってしまいます。

区分項目の3、4、5は、別表4の項目（留保になっているもの）を写して勝手に作ったものです。

見ず知らずの者に対して貴重なお時間を費やしていただき感謝しております。
どうぞ最後までお付き合い頂けるよう、よろしくお願い致します。